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朴老师

职称： 会计师

2025-04-03 10:11

假设是以前年度多计提增值税导致应交增值税为负数，调整分录为：先用红字冲减多计提的销项税额，借记 “应交税费 —— 应交增值税（销项税额）”，贷记 “以前年度损益调整”；再将 “以前年度损益调整” 余额转入 “利润分配 —— 未分配利润”。
对报表的影响：去年报表中，资产负债表的应交税费增加、未分配利润增加，利润表的收入和利润都增加；今年报表中，资产负债表年初数的应交税费和未分配利润按调整后列示，影响期末数，利润表本身一般不受直接影响，但比较报表中去年数据会变，可能影响对比分析，现金流量表补充资料中相关项目可能因应交税费和净利润的变动而变化。

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相关问题讨论
你好 一般纳税人月末都需要结转增值税和损益科目到本年利润的 当你有跨年的损益科目需要做在第二年的情况下 就需要走以前年度损益科目
2019-03-06 09:07:22
您好！你有没有收入呢?你确认收入的时候怎么做的分录
2018-01-30 09:53:03
你好，增值税这样做分录 借；应交税费——应交增值税，贷；银行存款
2019-10-16 11:07:15
你好，滞纳金计入营业外支出
2017-06-13 22:16:39
你用的小企业会计准则还是企业会计准则，小企业会计准则不用以前年度损益调整科目。 一般纳税人要用未交增值税科目。
2017-07-17 21:37:17
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