老师，由于计算错误，汇算清缴时那账载金额和实发金额包含着19年1-4月份的工资(一个人的工资)，这样的话就多补提了1万多，多实发了1万多，这样的话多补提那块儿该怎么账务处理？把19年的部分工资费用算到18年里去了(多实发那块儿)该怎么账务处理？

赛赛 追问

2019-06-03 16:27

对，按理来说就是这样的，事情是这样的老师，我这边在补提工资时，当时赶在汇算清缴前把18年度未发的工资也发了，接着又发了19年1-4月份工资，然后才做的汇算清缴，就在填表的时候填那账载金额和实发金额时不小心把19年的1-4月份的工资表上的数也合计上了，所以才想问问老师这种情况应该怎么办呢？

印老师 解答

2019-06-03 16:50

发工资的时候是直接冲应付职工薪酬的，并不影响18年的损益科目。你做汇算清缴账载金额不是按照应付职工薪酬贷方本年累计金额填的吗？

赛赛 追问

2019-06-03 16:55

是这样的老师，在汇算清缴之前呢，有一个员工的工资18年的还没发，这时账上的计提工资不够，提少了，先就制表发了出去，接着又给他结了19年的1-4月工资，然后我又补提，结果呢，这两张工资表放在一起不小心把工资数都加进去了，最后做汇算清缴的时候就导致了多补提了多实发了的情况，我这样说问题有把说明白吗老师？

赛赛 追问

2019-06-03 16:57

我这样说有把问题说明白吗老师？

印老师 解答

2019-06-03 16:59

这样的话，要调整两项。1、该员工2018年的个税申报要调整 。2、企业所得税要重新申报。需要到税局前台办理。2019年的工资应做在19年的损益科目

赛赛 追问

2019-06-03 17:03

由于这位员工工资很低，远达不到交税起征点，老师，这样的话，能不能做个凭证冲回？我的意思是说能不能合理简化处理？到税务局调整，我担心到时候这啊那的很多琐事。

印老师 解答

2019-06-03 17:09

如果不调整的话存在着当年账务及报税不真实的风险。老师会把风险和正确操作告诉你，但具体的还是看你自己。明白我的意思吗？

赛赛 追问

2019-06-03 17:13

我知道有风险，但是既然已经发生，没法，就要让风险最小化，我又咨询了下其他老会计，他们说可以通过以前年度损益调整科目冲回，这样的话可以吗？(我公司是新成立公司，属于小微企业。目前还没有利润。不交税。)

印老师 解答

2019-06-03 17:17

如果目前未盈利状态，调整金额不影响税额，可以科目调整。