2、A公司是一家商贸零售企业，2018年实现税前利润1000万元（其中销售收入1500万元）,2018年发生业务招待费50万元，职工福利20万元，2018年工资总额100万元，2018年应交多少所得税？（业务招待费可按发生额60%报销但最高不超过销售收入的0.5%,职工福利按工资总额的14%予以税前扣除，所得税税率25%） 求答案？

A公司是一家商贸零售企业，2018年实现税前利润1000万元（其中销售收入1500万元）,2018年发生业务招待费50万元，职工福利20万元，2018年工资总额100万元，2018年应交多少所得税？（业务招待费可按发生额60%报销但最高不超过销售收入的0.5%,职工福利按工资总额的14%予以税前扣除，所得税税率25%）

答： 业务招待费可以税前扣除的金额=50*60%=30与1500*0.5%=7.5两者小者，2018年应交企业所得税=（1000+（50-7.5）+（20-100*14%））*25%=262.125万元

2、A公司是一家商贸零售企业，2018年实现税前利润1000万元（其中销售收入1500万元）,2018年发生业务招待费50万元，职工福利20万元，2018年工资总额100万元，2018年应交多少所得税？（业务招待费可按发生额60%报销但最高不超过销售收入的0.5%,职工福利按工资总额的14%予以税前扣除，所得税税率25%） 求答案？

答： 应纳税所得额=1000+（50-7.5）+（20-14）=1048.5 应交所得税额=1048.5*25%=262.13元

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

2.我市一家机械制造企业，2018年实现产品销售收入1800万元，发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费90万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元。（企业无未弥补亏损）计算：（1）该企业2018年业务招待费纳税调整额；（2）该企业2018年工资三项经费纳税调整额；（3）该企业2018年应纳企业所得税额。

答： 你好 1，企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 收入的5‰=9万，发生额的60%=54万，按9万扣除，业务招待费纳税调整额=90万—9万=81万 2，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除，工资薪金扣除限额=28万，纳税调增22万 职工教育经费据实扣除，企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。工会经费按4万扣除，纳税调增6万 三项经费纳税调整额=22万%2B6万=28万 3，利润总额=1800万—1000万=800万 应纳税所得额=800万%2B81万%2B28万%2B10万 应纳企业所得税额=应纳税所得额*25%=（800万%2B81万%2B28万%2B10万）*25%