我市一家机械制造企业，2018年实现产品销售收入1800万元，发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费90万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元。（企业无未弥补亏损）计算：（1）该企业2018年业务招待费纳税调整额；（2）该企业2018年工资三项经费纳税调整额；（3）该企业2018年应纳企业所得税额。

年度所得税汇算清缴对业务招待费、福利费、工会经费、职工教育经费的扣除规定？

答： 业务招待费按照实际发生额的60%和销售收入的0.5%孰小的金额税前扣除。 福利费按照工资总额14%以内扣除。 工会经费按照工资总额2%以内扣除。 职工教育经费按照工资总额8%以内扣除。

2.我市一家机械制造企业，2018年实现产品销售收入1800万元，发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费90万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元。（企业无未弥补亏损）计算：（1）该企业2018年业务招待费纳税调整额；（2）该企业2018年工资三项经费纳税调整额；（3）该企业2018年应纳企业所得税额。

答： 你好 1，企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 收入的5‰=9万，发生额的60%=54万，按9万扣除，业务招待费纳税调整额=90万—9万=81万 2，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除，工资薪金扣除限额=28万，纳税调增22万 职工教育经费据实扣除，企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。工会经费按4万扣除，纳税调增6万 三项经费纳税调整额=22万%2B6万=28万 3，利润总额=1800万—1000万=800万 应纳税所得额=800万%2B81万%2B28万%2B10万 应纳企业所得税额=应纳税所得额*25%=（800万%2B81万%2B28万%2B10万）*25%

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

我市一家机械制造企业，2018年实现产品销售收入1800万元，发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费90万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元。（企业无未弥补亏损）计算：（1）该企业2018年业务招待费纳税调整额；（2）该企业2018年工资三项经费纳税调整额；（3）该企业2018年应纳企业所得税额。

答： 你好 1，企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 收入的5‰=9万，发生额的60%=54万，按9万扣除，业务招待费纳税调整额=90万—9万=81万 2，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除，工资薪金扣除限额=28万，纳税调增22万 职工教育经费据实扣除，企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。工会经费按4万扣除，纳税调增6万 三项经费纳税调整额=22万%2B6万=28万 3，利润总额=1800万—1000万=800万 应纳税所得额=800万%2B81万%2B28万%2B10万 应纳企业所得税额=应纳税所得额*25%=（800万%2B81万%2B28万%2B10万）*25%