、某居民企业，2022年度的经营业务如下： （1）取得销售收入3300万元； （2）发生销售成本1800万元； （3）发生销售费用650万元（其中广告费480万元），管理费用580万元（其中业务招待费25万元），财务费用80万元； （4）销售税金260万元（含增值税180万元）； （5）营业外收入100万元，营业外支出60万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款50万元，支付税收滞纳金9万元）； （6）已经计入成本、费用中的实发工资总额为280万元，拨缴职工工会经费10万元、职工福利费38万元、职工教育经费15万元。 要求根据上述资料回答下列问题：

。 追问

2023-12-18 19:37

（1）该企业2022年度会计利润总额是（    ）万元。
（2）广告费扣除限额是（    ）万元，其调整额是（    ）万元。
（3）业务招待费扣除限额是（    ）万元，其调整额（    ）万元。
（4）公益性捐赠支出扣除限额是（    ）万元，其调整额是（    ）万元。
（5）工会经费扣除限额为（    ）万元，职工福利费扣除限额为（    ）万元，职工教育经费扣除限额为（    ）万元，三项经费调整额合计数为（    ）万元。
（6）该企业2022年度应纳税所得额为（    ）万元。 
（7）该企业2022年度应缴纳的企业所得税为（    ）万元。

朱小慧老师 解答

2023-12-18 19:48

1.会计利润总额=3300-1800-650-580-80-（260-180）+100-60=150

广告费扣除限额=3300*15%=495万元，调整金额是0

业务招待费限额是15万元，调整金额是10万元

公益性捐赠限额是18万元，调整金额是32万元

工费经费限额是5.6万元，福利费扣除限额是39.2万元，教育经费扣除限额是22.4万元，三项经费合计调整金额是4.4万元


应纳税所得额=150+10+32+9+4.4=205.4

所得税=205.4*25%=51.35

。 追问

2023-12-18 20:12

能有具体过程吗？

朱小慧老师 解答

2023-12-18 20:26

1.会计利润总额=3300-1800-650-580-80-（260-180）+100-60=150

广告费扣除限额=3300*15%=495万元，调整金额是0

业务招待费限额是25*60%=15万元，调整金额是25-15=10万元

公益性捐赠限额是150*12%=18万元，调整金额是32万元

工费经费限额是280*2%=5.6万元，福利费扣除限额是280*14%=39.2万元，教育经费扣除限额是280*8%=22.4万元，三项经费合计调整金额是10-5.6=4.4万元


应纳税所得额=150+10+32+9+4.4=205.4

朱小慧老师 解答

2023-12-18 20:26

应纳税所得额=150+10+32+9+4.4=205.4

所得税=205.4*25%=51.35

。 追问

2023-12-19 09:15

麻烦老师解答一下下面的问题，需要具体过程

朱小慧老师 解答

2023-12-19 09:22

利润总额=2500-1100-670-480-60-40+70-50=170
广告费限额=2500*15%=375，调整金额=450-375=75
招待费限额=15*60%=9，调整金额=15-9=6
捐赠金额限额=170*12%=20.4，调整金额=30-20.4=9.6
工费经费限额=150*2%=3，福利费限额=150*14%=21，教育经费限额=150*8%=12，合计调整金额=2万元
应纳税所得额=170+75+6+9.6+2+6=268.6
所得税=268.6*25%=67.15

朱小慧老师 解答

2023-12-19 09:22

同学如果有新的问题需要重新提交到学堂，这次先解决了