一、宏大机械制造企业为居民企业，2020年发生经管业务如下： (1)取得产品销售收入3000万元。 (2).发生产品销售成本1500万元。 (3)发生销售费用650万元（其中广告费550万元），管理费用450万元（其中业务招待费22万元，新技术开发费用38万元)，财务费用55万元。 (4)销售税金150万元（含增值税110万元）。 (5)营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 45万元，支付税收滞纳金2万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费4万元，发生职工福利费30万元，发生职工教育经费15万元。

某企业为居民企业，2020年经营业务如下：（1）取得销售收入5000万元；（2）销售成本2200万元；（3）发生销售费用1340万元（其中广告费900万元），管理费用960万元（其中业务招待费30万元），财务费用120万元，相关税金320万元（含增值税240万元）；（4）营业外收入140万元，营业外支出100万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金12万元）；（5）计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费6万元、提取职工福利费46万元、职工教育经费26.5万元。要求：这道题目里面管理费算多少钱 ，是948万吗

答： 业务招待费扣除限额30*60%=18 5000*0.005=25纳税调增30-18=12 管理费用可以扣除960-12=948

一合起某企业为居民企业，2018年发生经营业务如下:(i)取得产品销售收入4.000万元(2)发生产品销售成本2600万元(3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元)；管理费用480万元(其中业务招待费25万 元，新技术开发费用40万元，未含薪酬费用)；财务费用60万元(4)销售税金40万元(5)营业外收入100万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万 元，支付税收滞纳金6万元)(6)取得国债利息收入10万元(7)经审定的上年度亏损20万元(8)计入成本 费用中的实发工资总额200万 元，拨缴职工工会经费5万元，发生职工福利费31万元，发生职工教育经费7万元要求:用直接计算法计算该企业2018年度应纳企 业所得税

答： 您好 计算过程如下 会计利润=4000-2600-770-480-60-40+100-50+10=110 广告费限额=4000*0.15=600 调增 17万元 业务招待费限额4000*0.005=20 25*0.6=15 调增 10万元 技术开发费调减40*0.75=30 捐赠支出限额 110*0.12=13.2 调增 16.8 税收纳金调增6万元 国债利息调减 10万元 亏损调减 20万元 工费经费限额 200*0.02=4 调增1万元 福利费限额200*0.14=28万元 调增3万元 教育经费限额 200*0.08=16 无需调增 所得税=（110+17+10-30+16.8+6-10-20+1+3）*0.25=25.95

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

假定某企业为居民企业，2019年经营业务如下：(1)、取得销售收入2500万 (2)、销售成本1100万(3)、发生销售费用670万（其中广告费350万）；管理费用480万（其中业务招待费60万）；财务费用60万 (4)、销售税金160万（含增值税100万）(5)、营业外收入70万，营业外支出50万（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款50万，支付税收滞纳金6万）(6)、计入成本、费用中的实发工资总额150万，拨缴职工工会经费8万，支出职工福利费20万和职工教育经费16万。要求:计算该企业的本年所得税老师，这道题里面公益捐赠的150是怎么来的

答： 您好，150是利润总额。企业发生的公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。 年度利润总额为2500-1100-670-480-60-60%2B70-50=150 公益性捐赠扣除限额为150*0.12=18，调增50-18=32