甲公司为居民企业，2018年有关经营情况如下： （1）产品销售收入 2700万元，出租闲置办公楼租金收入 300万元，取得国债利息收入40万元。 （2）发生业务招待费支出 50万元，广告费支出 400万元，业务宣传费支出 80万元。 （3）实际发生的合理的工资薪金支出 200万元，职工福利费 28万元，拨缴工会经费 6万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、工会经费分别为不超过工资薪金总额的 14%和 2%，准予扣除的广告费和业务宣传费不超过当年销售收入的 15%，业务招待费按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的 5‰。 要求：假设当年工资薪金全部计入费用，不考虑其他因素，根据上述材料，分别回答下列问题。 （1）计算该企业2018年度的会计利润总额。 （2）通过分析企业所得税的纳税调增金额和纳税调减金额，计算该企业2018年度应缴纳的企业所得税。

暖暖老师 解答

2021-11-28 14:24

1）计算该企业2018年度的会计利润总额。
2700+300+40-50-400-80-200-28-6=2276

暖暖老师 解答

2021-11-28 14:24

2.国债利息免税，纳税调减40

暖暖老师 解答

2021-11-28 14:25

业务招待费扣除限额50*60%=60
3000*0.005=15纳税调增50-15=35

暖暖老师 解答

2021-11-28 14:25

广告费扣除限额3000*0.15=450全额扣除

暖暖老师 解答

2021-11-28 14:25

广告费扣除限额3000*0.15=450
纳税调增400+80-450=30

暖暖老师 解答

2021-11-28 14:26

福利费扣除200*14%=28全额扣除
工会经费扣除200*2%=4纳税调增6-4=2

暖暖老师 解答

2021-11-28 14:27

应纳税所得额的计算是
2276-40+35+30+2=2303
应交所得税2303*0.25=575.75