2011年1~12月实现销售收入7000万元，业务招待费50万元，计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费的调整金额如何计算？

迈着猫步的阳光 追问

2018-12-20 15:43

50*60%=30     7000*0.5%=35    
业务招待费税前扣除限额是30万
调整金额是50-30=20万。
是这个计算步骤吗？

辜老师 解答

2018-12-20 15:43

是的，就是这样计算的

迈着猫步的阳光 追问

2018-12-20 15:48

计算企业所得税的为什么还要调增，业务招待费的调完之后，最后还是50万，不相当于没有扣除吗？

辜老师 解答

2018-12-20 15:57

因为超额部分不能税前扣除的，你纳税调增后，会增加应纳税所得额的

迈着猫步的阳光 追问

2018-12-20 16:34

纳税调增后，会增加应纳税所得额的，不相当于交的税更多了吗？还是不太理解这个纳税调增的原理？

辜老师 解答

2018-12-20 16:35

就是因为不能税前扣除，纳税调增后，就要多缴所得税

迈着猫步的阳光 追问

2018-12-20 16:44

所以取发生额的60%和当年营收的5‰的较小值作为税前扣除的标准，实际发生额减去两者较小值的差额作为应纳税所得额调增额。
这是业务招待费调增的固定的计算方法吗？
会不会出现调减的情况？

辜老师 解答

2018-12-20 16:46

业务招待费只会调增，不会调减的

迈着猫步的阳光 追问

2018-12-20 16:47

这是业务招待费调增的固定的计算方法吗？
所以取发生额的60%和当年营收的5‰的较小值作为税前扣除的标准，实际发生额减去两者较小值的差额作为应纳税所得额调增额。

辜老师 解答

2018-12-20 16:50

是的，这就是业务招待费的扣除标准