某企业为增值税一般纳税人，2020年取得不含税销售收入6000万元，会计利润为1590万元。当年发生部分业务如下所示： （1）计入成本、费用中的实发工资总额1000万元，发生职工福利费150万元。 （2）销售费用含当年发生的广告支出1050万元。 （3）管理费用中含当年发生的业务招待费25万元。 （4）支付税收滞纳金2万元。 要求：（1）计算职工福利费税前可扣除金额； （2）计算广告费和业务宣传费税前可扣除金额。 （3）计算业务招待费税前可扣除金额； （4）计算该企业应缴纳的企业所得税税额。

某企业为增值税一般纳税人，2020年取得不含税销售收入6000万元，会计利润为1590万元。当年发生部分业务如下所示：（1）计入成本、费用中的实发工资总额1000万元，发生职工福利费150万元。（2）销售费用含当年发生的广告支出1050万元。（3）管理费用中含当年发生的业务招待费25万元。（4）支付税收滞纳金2万元。要求：（1）计算职工福利费税前可扣除金额；（2）计算广告费和业务宣传费税前可扣除金额。（3）计算业务招待费税前可扣除金额；（4）计算该企业应缴纳的企业所得税税额。

答： 您好 计算过程如下 福利费限额1000*0.14=140 调增10万元 广告费限额=6000*0.15=900 调增150万元 业务招待费限额1=6000*0.005=30 限额2=25*0.6=15 税前可扣除金额是15万元 调增10万元 税收滞纳金调增2万元 应纳税额=（1590%2B10%2B150%2B10%2B2）*0.25440.5

老师 企业所得税汇算清缴业务招待费按发生额的60%，不超过当年销售收入的0.005，是不含税收入是吗？一般纳税人

答： 是的，是不含税的销售额。你汇算清缴填表的时候会自动转出。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

A公司是一家商贸零售企业，2018年实现税前利润1000万元（其中销售收入1500万元）,2018年发生业务招待费50万元，职工福利20万元，2018年工资总额100万元，2018年应交多少所得税？（业务招待费可按发生额60%报销但最高不超过销售收入的0.5%,职工福利按工资总额的14%予以税前扣除，所得税税率25%）

答： 业务招待费可以税前扣除的金额=50*60%=30与1500*0.5%=7.5两者小者，2018年应交企业所得税=（1000+（50-7.5）+（20-100*14%））*25%=262.125万元