工资没有上月计提，次月发放，而是在发放的时候边计提边发放，2月账务处理如下图所示，现在想知道：1、分录有没有什么问题？2、人事3月给2月份工资表扣回了600元属于2月员工月初离职了，老板要求剩余天数公司承担的社保也从他们的工资里扣回来，假设600元，现在这600元该在3月如何做账务处理

晴天 追问

2019-04-05 22:26

从工资里扣回啊？不涉及库存现金啊，还有会涉及应付职工薪酬这个科目吗？我3月发放工资的时候这样处理可以吗？就是加了应付职工应酬的过渡，我有点晕

江老师 解答

2019-04-05 22:30

一、从工资中扣回的需要做的分录是 
借：应付职工薪酬 
贷：应交税费——应交个人所得税 
贷：其他应收款——代扣个人社保 
贷：库存现金（或银行存款） 
二、对于其他应收款——代扣个人社保，肯定会产生借方余额600元，就是说多扣回个人社保600元，如果没有这个扣回的600元，应该是其他应收款——代扣个人社保科目余额为0 
因此它的分录是： 
借：管理费用——社保费   -600 
借：其他应收款——代扣个人社保600 
三、在发放工资时少付工资费用600元。

晴天 追问

2019-04-06 08:43

老师，你的大体意思我看了一下，我这里有实际数据了，那现在意思是我图二中，管理费用借方负600需要改为其他应收款-医疗、失业、养老等明细，再做一次分录借：管理费用_社会保险-600贷应付职工薪酬-社会保险-600借应付职工薪酬-社会保险-600贷其他应收款-医疗、失业、养老等明细金额？应交个人所得税我图二中计提发放工资中已经提现了

江老师 解答

2019-04-06 09:36

如果是有具体的明细，可以分到具体的养老、医疗、失业等明细金额中

晴天 追问

2019-04-06 10:07

老师，那我的分录具体的对吗？

晴天 追问

2019-04-06 10:08

我这个月具体处理对吗？我已经写了具体分录和数据了，大体我明白，就是具体做的时候有点没底气，不确定对了没，所以我把前后分录和金额写出来了，希望老师可以帮我仔细看下

江老师 解答

2019-04-06 10:09

那你做发工资发放时的分录做在一起了，分录是对的，不然做不平，就是第二个图

晴天 追问

2019-04-06 10:24

图二中冲费用，没有通过应付职工薪酬-福利费过度，是我一直纠结的问题，到底冲销是不是也得通过应付职工薪酬福利费，这个科目，所以就把自己弄的有些晕

江老师 解答

2019-04-06 10:26

直接就这样处理就行了。可以这样一并合并后处理平就行了。

晴天 追问

2019-04-06 10:36

好的，谢谢，社保费写成福利费了

江老师 解答

2019-04-06 10:37

这个做平账就行了，冲减社保费就行了。