本月回来的材料票比上月按暂估材料结转的成本多，多结转的材料成本如何做分录？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-01-12 11:20

你好，本月回来的材料票比上月按暂估材料结转的成本多，根据你这个描述，之前应当是少结转了成本才是的
冲销暂估分录，根据发票做购进材料分录，然后把之前领用材料分录做调整分录，使得按购进材料发票金额做领用

张绩追问

2019-01-12 11:42

老师，本月回来的材料票比上月按暂估材料结转的成本少，请问多结转的材料成本如何做分录？

邹老师解答

2019-01-12 11:46

你好
冲销暂估
借；应付账款——暂估   贷；原材料
根据发票做分录
借；原材料   贷；银行存款等科目
然后对多结转的成本做调整
借；原材料   贷；生产成本
借；生产成本  贷；库存商品
借；库存商品  贷；主营业务成本

张绩追问

2019-01-12 12:05

但10-12月没收入，上面对多结转成本进行调整，导致本月利润表、所得税报表营业成本出现负数可以吗？

邹老师解答

2019-01-12 12:08

你好，当季度没有收入，调整成本，就会导致第四季度成本负数的，可以的

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