本月回来的材料票比上月按暂估材料结转的成本多，多结转的材料成本如何做分录？

张绩 追问

2019-01-12 11:42

老师，本月回来的材料票比上月按暂估材料结转的成本少，请问多结转的材料成本如何做分录？

邹老师 解答

2019-01-12 11:46

你好 
冲销暂估 
借；应付账款——暂估   贷；原材料 
根据发票做分录 
借；原材料   贷；银行存款等科目 
然后对多结转的成本做调整 
借；原材料   贷；生产成本 
借；生产成本  贷；库存商品 
借；库存商品  贷；主营业务成本

张绩 追问

2019-01-12 12:05

但10-12月没收入，上面对多结转成本进行调整，导致本月利润表、所得税报表营业成本出现负数可以吗？

邹老师 解答

2019-01-12 12:08

你好，当季度没有收入，调整成本，就会导致第四季度成本负数的，可以的