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Fenny老师

职称： 注册会计师,初级会计师,税务师

2026-05-18 11:20

你好，同学说的是
A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》这个填写吗。
以下网址有详细的填表说明。同学可以看看。
https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/036/036-2-6.html

鱼儿 追问

2026-05-18 11:28

好的谢谢老师，您辛苦了

Fenny老师 解答

2026-05-18 11:30

好的，同学不客气。祝同学工作顺利。

鱼儿 追问

2026-05-18 11:36

老师您好！我在填写的时候提示

Fenny老师 解答

2026-05-18 11:40

居民企业之间投资才可以享受投资收益优惠。
投资合伙企业不属于居民企业之间的投资，不满足优惠条件。

法人合伙人从合伙企业取得的股息红利所得不能享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税的优惠政策。

鱼儿 追问

2026-05-18 11:47

是有限合伙。投资有限合伙的收益没有免税的吗？那这个税率怎么核算

Fenny老师 解答

2026-05-18 11:50

有限合伙也是合伙企业的一种。
和企业所得税税率是一致的。

鱼儿 追问

2026-05-18 12:02

那我公司投资有限合伙企业的收益，收益的会计分录怎么处理？

Fenny老师 解答

2026-05-18 12:16

投资获得的股利吗。
借：应收股利
贷：投资收益

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这个需要交所得税的，不用调整
2023-04-02 22:08:18
同学你好 这个不用调增调减的
2023-05-12 13:34:45
A105030《投资收益纳税调整明细表》填报说明 本表适用于发生投资收益纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报投资收益的会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。发生持有期间投资收益，并按税法规定为减免税收入的(如国债利息收入等)，本表不作调整。处置投资项目按税法规定确认为损失的，本表不作调整，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)进行纳税调整。 一、有关项目填报说明 1.第1列“账载金额”：填报纳税人持有投资项目，会计核算确认的投资收益。 2.第2列“税收金额”：填报纳税人持有投资项目，按照税法规定确认的投资收益。 3.第3列“纳税调整金额”：填报纳税人持有投资项目，会计核算确认投资收益与税法规定投资收益的差异需纳税调整金额，为第2-1列的余额。 4.第4列“会计确认的处置收入”：填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，会计核算确认的扣除相关税费后的处置收入金额。 5.第5列“税收计算的处置收入”：填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，按照税法规定计算的扣除相关税费后的处置收入金额。 6.第6列“处置投资的账面价值”：填报纳税人收回、转让或清算处置的投资项目，会计核算的投资处置成本的金额。 7.第7列“处置投资的计税基础”：填报纳税人收回、转让或清算处置的投资项目，按税法规定计算的投资处置成本的金额。 8.第8列“会计确认的处置所得或损失”： 填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，会计核算确认的处置所得或损失，为第4-6列的余额。 9.第9列“税收计算的处置所得”： 填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，按照税法规定计算的处置所得，为第5-7列的余额，税收计算为处置损失的，本表不作调整，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)进行纳税调整。 10.第10列“纳税调整金额”： 填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，会计处理与税法规定不一致需纳税调整金额，为第9-8列的余额。 11.第11列“纳税调整金额”：填报第3+10列金额。
2022-04-08 19:28:30
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