外汇收到12000美元，中转行扣了20美元，实际到帐11980元，银行说涉外收入申报单上写的是11980，想请问下，合同金额是12000，实际到帐11980，这种情况如何申报增值税收入，商委合同备案金额不一致怎么异。

紫色双鱼 追问

2026-05-11 08:24

但这20美元是境外银行扣费，中行是不提供发票的，

朴老师 解答

2026-05-11 08:29

这个没事
是正常的
你正常做账就行

紫色双鱼 追问

2026-05-11 08:34

因为这个是中转行扣费，中行不提供发票，如何入帐，拿银行到帐通知单入帐吗？企业所得税汇算清缴要不要调增，因为没有发票？还有印花税是按12000的折算人民币算税吗，这个是设计费。

朴老师 解答

2026-05-11 08:37

入账依据：用银行收汇水单 / 到账通知单入账，中转行境外扣费无发票可以税前扣除，汇算不用纳税调增（境外银行手续费属于合法合理支出，无需国内发票）。
印花税：设计费属于技术合同 / 承揽合同，按合同金额 12000 美元折算人民币计税，不是按实际收款 11980。
分录
借：银行存款 11980 美元
借：财务费用 — 境外手续费 20 美元
贷：主营业务收入 12000 美元

紫色双鱼 追问

2026-05-11 08:56

好的，再问一句，增值税申报收入时就按12000折算人民币填在附表一最下一行免税服务，不动产和无形资产的未开具发票的销售额下。这个金额和银行收款对不上啊，比如银行实际收款11980合人民币83860，手续费140，汇率按7，主营收入84000，那么增值税免税服务无票收入填84000，对吗？

朴老师 解答

2026-05-11 09:01

同学你好
对的是这样

紫色双鱼 追问

2026-05-11 09:07

印花税是按合同日期交还是收汇日期，比如签订单合同是3月2，汇率是7.13，收汇是5月11号，汇率是6.9，印花税是按哪个，如果按收汇日金额那跟帐面金额对的上，如果按合同签订日期那金额就不一致了。

朴老师 解答

2026-05-11 09:09

同学你好
这个是按合同日期