老师，下午好！25年已入账未勾选的进项票在26年冲红怎么做账务处理

董孝彬老师 解答

2026-05-08 19:00

您好，25年已入账未勾选的进项票在26年冲红，账务上需通过“进项税额转出”科目调整，不能直接负数冲减进项税额。因为发票入账时账面已体现进项税，但未勾选意味着税务系统从未认可该抵扣，形成了账税差异，通过转出科目能清晰反映“账面冲销、税务未认”的事实，避免核查风险。具体分录为：借：应付账款/银行存款等（红字），贷：原材料/管理费用等（红字），贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字）。同时，因该发票从未勾选抵扣，增值税申报表无需填报进项转出，仅做账务调整即可。
2.政策依据按发票类型适用：若为数电票，根据《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》（2024年第11号），受票方未做用途确认（未勾选）时，开票方可直接开具红字发票；若为纸质专票或税控发票，依据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（2016年第47号），购买方已入账但未抵扣且发票未退回的，由购买方填开《红字发票信息表》发起流程。

蒋 追问

2026-05-09 09:46

是数电票，26年已冲红后又重开了，是按您说的分录先冲红25年的再正常做26年重开的发票？

董孝彬老师 解答

2026-05-09 10:31

您好，是的，就是这样处理的，