董老师，在吗？想咨询个问题。

西瓜很甜 追问

2026-04-21 20:15

老师，想咨询下，其他权益工具投资，处置收益计入留存收益，其他综合收益也转入留存收益。那企业针对这笔收益，不需要交税吗？如果不交税，不是都选这个科目吗？

董孝彬老师 解答

2026-04-21 20:23

朋友您好，好的好的，我现在去看题

董孝彬老师 解答

2026-04-21 20:28

您好，要交税。虽然会计上处置收益和其他综合收益直接进留存收益，不走利润表，但税法口径仍要按财产转让所得计税，依据是《企业所得税法》(主席令第63号)第六条及《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第十六条；处置时按售价减计税基础计算应纳税所得额，汇算清缴时需做纳税调增并缴纳企业所得税，持有期间的公允价值变动则不产生纳税义务。

不能都选这个科目，因为它仅适用于非交易性权益工具的指定且不可逆，会导致会计不进损益、税务必须调增的税会差异，汇算调整反而更麻烦；滥用此科目会被认定为操纵利润，面临监管和审计的重点核查，因此需合规核算，切勿为避税乱选科目，该交的税一分也不能少。

西瓜很甜 追问

2026-04-21 20:34

老师，日常仅估值，没有收到分红，没有税会差异？处置时才有，在投资收益明细表，做调增吗？