25年12月暂估进货成本3万，次年2月收到发票直接冲红重新做账，要调整25年的财务报表吗

Peony0813 追问

2026-04-13 15:26

是的，有金额差异

家权老师 解答

2026-04-13 15:30

暂估入库规范操作
发票未到，已经收到货 
借；库存商品/
贷：应付账款-估价-供应商 不含税
正常结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品




取得发票后冲对应进货数量暂估
借：应付账款-估价-供应商
        库存商品/利润分配-未分配利润（暂估差额，无差额不管） 
应交税费-增值税-进项（一般纳税人）
贷：应付账款—结算户-供应商  价税合计



支付货款
借：应付账款—结算户-供应商
贷：银行存款

Peony0813 追问

2026-04-13 16:02

全部冲红重新做账，实际金额比暂估多，汇算清缴的时候不用调增吗

家权老师 解答

2026-04-13 16:04

那个需要更正上年的报表，按更正后的利润表做年报