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送心意

董孝彬老师

职称： 中级会计师

2026-04-20 19:37

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-04-20 19:40

您好，1. 不可以。你的操作属于税务违规，存在极高的被查补税和罚款风险，请立即停止。核心问题在于商场的商铺租金和商管费在增值税上属于完全不同的两类业务，适用的纳税义务发生时间和征收率天差地别，你不能为了调节税负，人为地将“已开票的全额收入”拆分成“未开票收入”去延后申报。

2. 对于商铺租金，只要你收到了预收款，纳税义务就立刻发生了。无论你是否开票，收到全年租金的当天，就必须就这12个月的租金总额申报缴纳增值税。你提到的“按月分摊”仅适用于“其他个人”（即自然人房东），作为商场（企业纳税人）是绝对不允许分期确认的。

3. 商管费（如物业管理费）属于现代服务，规则与租金不同。它的纳税义务发生时间是“提供服务”和“开具发票”两者中较早的那个。如果你收了全年的钱但还没开发票，且服务还没开始，理论上可以在服务实际发生的当月确认收入，但一旦提前开了发票，就必须全额交税。

4. 你想把“已开发票的全额”拆出一部分当作“未开票收入”来按月申报，这在税务逻辑上是矛盾的。既然已经开具了全额发票，税务系统就默认你已经收到了全额款项并完成了全额销售，此时你必须匹配全额的销项税额。申报表中的“未开票收入”栏是用来申报那些确实没开票但已收款的业务，把已开票的金额填在这里属于虚假申报，金税系统很容易通过比对发现异常。

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相关问题讨论
学员你好，因为小规模纳税人3%的征收率，比较低，因此不能再抵扣了
2022-03-09 21:02:52
你好你的问题是什么？
2024-01-13 15:29:24
小规模纳税人是指符合中国税收法规定的一种企业税务分类，可以通过代扣代缴增值税。根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定：“ 小规模纳税人应当依照本法第二十六条第二款的规定，采用代扣代缴税款的方式，在购销发生的当期缴纳增值税。”即小规模纳税人可以通过代扣代缴增值税，具体缴纳增值税的时间一般在购销发生当期缴纳。 小规模纳税人通过代扣代缴增值税的工作流程主要分为以下几个步骤： 一、在纳税单位和当地金税机构之间签订《代扣代缴义务纳税单位登记表》； 二、小规模纳税人确定每月应缴税款的金额，按照预缴的方式，把应缴税款金额扣除到当地金税机构银行账户； 三、小规模纳税人准备相关的缴款凭证，如发票、收据等，当地金税机构审核，做好缴款凭证核查； 四、每月定期开展缴款凭证核查和税款报表审核，根据审核结果，对增值税法律法规以及税务工作的落实进行裁量； 五、根据审核结果，给予小规模纳税人应税款的减免、调整或补缴税款的通知； 六、经指定机构确认后，小规模纳税人可以根据审核结果，做好后续的税款报表和准确计算等工作。 以上就是小规模纳税人能代扣代缴增值税的内容。要求小规模纳税人及时缴纳税款，减少欠税负担，促进经济健康发展。
2023-02-25 10:23:14
你好，学员，这个是按照3%填写的
2023-10-15 12:06:02
是这样的，年销售额500万元为标准，以上的为一般纳税人，以下的为小规模。
2021-11-14 11:40:46
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