刘艳红老师，在线吗？有个问题，想咨询。

西瓜很甜 追问

2026-04-13 19:28

老师：企业季度企业所得税申报时，关于职工薪酬，已计入成本费用的职工薪酬→填写科目余额表中应付职工薪酬的贷方累计额（含工资、社保、公积金等），实际支付给职工的应付职工薪酬→填写科目余额表中应付职工薪酬的借方累计额（仅工资）。第二种，实际支付，还要扣除去年12月工资、奖金等，即仅考虑1月、2月。哪一种正确？

朴老师 解答

2026-04-13 19:33

第二种，实际发放的不含今年发的去年的

西瓜很甜 追问

2026-04-13 19:45

老师，您填写时，根据科目余额表吗，还是按照科目明细账？

朴老师 解答

2026-04-13 19:46

按明细相加的哦
不能按余额

西瓜很甜 追问

2026-04-13 19:57

1→2026年1季度，支付口径，只统计 1月，2月发放的工资？如果发放时，有一个员工的工资，未发放，挂账：其他应付款，这个怎么处理？

朴老师 解答

2026-04-13 20:11

这个可以加上的哦

西瓜很甜 追问

2026-04-13 20:26

老师，现金流不包括这笔，统计实际支付，要算吗？

朴老师 解答

2026-04-13 20:35

同学你好
这个应付职工薪酬是借方了就算发了

西瓜很甜 追问

2026-04-13 21:00

老师，我去年都是根据科目余额表填写，还要更正吗？

朴老师 解答

2026-04-13 21:22

要的，填写的不对不是会提示吗