好比如十年前账务结转成本10万，但实际税务上只允许扣除成本6万，多结成本4万，多结没有进行账务上冲红调整，导致现在结转成本时没有成本可结了，已按冲红处理调整，再结转“借：开发产品 4 贷：以前年度损益调整 4 现在再重新结转成本 借：主营业务成本 4 贷：开发产品 4 但由于时隔多年我们换了事务所，此笔成本现事务所不承认对我们此笔成本进行纳税调增，给出的理由是说虚增成本！请问应如何处理呢

顾童言 追问

2025-06-03 16:43

因为房地产项业有一个成本计算表，每年都有新增按当时审计后按税务合理增加成本累计的，来计算每平方成本数据，但由于当时不是现在事务所做的，现在事务所给出的理由是该数据是否合理是否正常，需要他们进行核实后才能税前计提，需要收回我们专项费用，请问这样是否合理呢

朴老师 解答

2025-06-03 16:47

事务所做法有其合理处：要履行审计责任，保证税务合规，规避风险。但也可沟通：企业提供过往资料说明数据合理性；双方协商费用，而非直接收回专项费用，依工作量等定合理调整方案。

顾童言 追问

2025-06-03 17:09

感谢老师的耐心解答

朴老师 解答

2025-06-03 17:10

满意请给五星好评，谢谢

顾童言 追问

2025-06-03 17:13

再请问下老师《企业会计准则——投资性房地产》第十条规定预折旧年限和预计残值一经确认不能变更吗？

朴老师 解答

2025-06-03 17:16

《企业会计准则 —— 投资性房地产》第十条未涉及折旧年限和预计残值相关内容。
采用成本模式计量的投资性房地产，其折旧年限和预计残值的确定适用《企业会计准则第 4 号 —— 固定资产》。根据该准则，折旧年限和预计残值一经确定，不得随意变更。但企业至少应当于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。如果使用寿命预计数、预计净残值预计数与原先估计数有差异，应当进行调整。
采用公允价值模式计量的投资性房地产，按照《企业会计准则第 3 号 —— 投资性房地产》第十一条规定，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，不存在折旧年限和预计残值相关问题

顾童言 追问

2025-06-03 17:19

准则与制度一样处理吗？

朴老师 解答

2025-06-03 17:20

同学你好
这个一样的

顾童言 追问

2025-06-03 17:39

怎么样才能选择公允价模式计量呢？

朴老师 解答

2025-06-03 17:48

投资性房地产
条件：
投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场 。这意味着存在大量的买卖交易活动，能形成公允的市场价格。
企业能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值做出合理的估计 。
举例：如位于繁华商业区的写字楼，周边有众多类似写字楼频繁交易，企业可获取相关交易价格等信息，就满足采用公允价值模式计量的条件。
金融资产
交易性金融资产：企业为了短期获利（如赚取差价）而持有的股票、债券、基金等金融资产 ，以公允价值计量，且其变动计入当期损益 。如企业购入某股票，目的是短期内通过股价波动获利，就按公允价值计量。
其他债权投资：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 。通常是企业管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标 ，且该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付 。
非货币性资产交换
条件：
资产交换必须具有商业实质 。即换入资产的未来现金流量在风险、时间分布或金额方面与换出资产显著不同 ，或者使用换入资产的预期未来现金流量现值与继续使用换出资产的不相同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的 。
换入资产或换出资产至少一方的公允价值能够可靠计量 。一般情况下，若交易双方存在关联方关系，通常认为不具有商业实质，不能采用公允价值计量 。
举例：企业以闲置的设备换入一项专利技术，设备与专利技术在用途、未来收益等方面差异大，具有商业实质，且设备或专利技术公允价值能可靠确定，此时换入资产可按公允价值计量。

顾童言 追问

2025-06-03 17:56

需要出评估报告吗？

朴老师 解答

2025-06-03 17:58

这个你能出就尽量出