老师，模版 ：1. 暂估 借：主营业务成本 贷其他应付款-法人垫款 2 冲暂估 借 以前年度损益调整 贷其他应付款-法人垫款 3. 结转：借以前年度损益调整 袋利润分配 -未分配利润，这三个分录对不对，是跨年冲暂估，谢谢，

静～sophia 追问

2025-09-15 13:05

老师，第二个是负数，就没有问题了吧，谢谢老师

郭老师 解答

2025-09-15 13:10

是的，没有问题的，可以的。

静～sophia 追问

2025-09-15 13:13

老师，假如四个季度总共暂估360万，是不是明年汇算清缴的时候，需要调增360万，这个调增的360万是自动带出的，还是自己手填写的，需要填写哪里呢，谢谢老师

郭老师 解答

2025-09-15 13:22

自己写

纳税调整明细表，扣除项目30栏，填写账载金额。

静～sophia 追问

2025-09-15 13:25

老师，这个账载金额，纳税调整项目30，账载金额调增暂估的总计款360万，还是我想根据缴纳多少所得税填写呢，谢谢老师

郭老师 解答

2025-09-15 13:37

账载金额是你调增的成本费用




不是你想交多少填写多少。

静～sophia 追问

2025-09-15 13:39

老师，账载金额是调增的成本费用，我需要找哪个数字，假如老板就是要缴纳2万多所得税，我能倒推出来，填写个调增的账载金额吗，谢谢老师

郭老师 解答

2025-09-15 13:42

你需要找哪个数字就是不允许抵扣的，你怎么记得怎么找就可以
那些不允许抵扣，你需要自己记清楚了

静～sophia 追问

2025-09-15 13:44

老师，我还是不明白怎么找那个账载金额的数据，我可以缴纳2万多所得税，然后倒推一下成本多少呢，谢谢老师

郭老师 解答

2025-09-15 13:50

不可以，这里是填写调增的。如果你填写需要交2万的所得税，如果比这个高呢？你不就是少交了所得税吗？为什么要选择这个方法？
为什么不按实际的？如果你多交所得税，那没有问题，可以啊，如果少交不行。这个是税法的规定，你可以多交，不能少交。

静～sophia 追问

2025-09-15 13:54

老师，调增金额我怎么计算呢，假如总共四个季度暂估总计360万，我是需要调增360万吗，是不是有点多，还是怎么填写这个调增的金额呢，谢谢老师

郭老师 解答

2025-09-15 13:55

你好，你需要调整的金额，我也不知道这个业务里面的账户都没有发票的，就是要调整的呀，其他的业务我不清楚

郭老师 解答

2025-09-15 13:55

那你预缴的时候抵扣了360万，你不调增360万调增多少


你汇算清缴调增的都是你预缴抵扣过的，所以你需要调增，不管金额是多少，都需要调增，谁让你们的缺口那么大。

郭老师 解答

2025-09-15 13:56

也就是你没有发票的成本费用都需要纳税调增。你预缴的时候，少交了税款，汇算清缴都得补上。

静～sophia 追问

2025-09-15 13:58

老师，我看之前的会计，每年都暂估300多万，但是您说的30行账载金额都是4.5十万，这个是怎么回事，我还是不明白，谢谢老师

郭老师 解答

2025-09-15 14:04

去看一下其他的航次呀，扣除项目里面其他里面是不是有填写账载金额？如果没有填写，那就是多抵扣了所得税或者是汇算清缴之前发票到了，
不清楚

静～sophia 追问

2025-09-15 14:08

老师，应该是汇算清缴前发票到了，那么假如暂估360万总共，发票到了200万，那么是不是暂估调增160万就行了，还是假如暂估360万，8月底营业本年累计营业成本100万，后来找发票到了160万，那最后需要调增多少，是最后需要调增100万马，谢谢老师

郭老师 解答

2025-09-15 14:13

是的
暂估多少到了160
暂估100到了160
全都是以前年度的调减60

静～sophia 追问

2025-09-15 14:15

老师，我没有叙述好， 就是假如暂估360万，8月底营业本年累计营业成本100万，后来找发票到了160万，那最后需要调增多少，是最后需要调增100万马，谢谢老师

郭老师 解答

2025-09-15 14:16

你暂估的小于你本年累计的什么情况？

静～sophia 追问

2025-09-15 14:21

老师，那假如暂估总计360万，8月底本年累计营业成本460万，那后来又找到150万的发票，那么营业成本总计是460+150=610的营业成本吗，那么纳税调整调增暂估360万，是不是又回来发票150万，那么调增金额是210万呢，我又点纠结不清楚，谢谢老师

郭老师 解答

2025-09-15 14:25

营业成本还是460
暂估虚增的话次年才调整实际成本460-360➕150
需要纳税调增360-150