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企业为增值税一般纳税人,要生产销售彩色电视机,假定有关经营业务如下:(1)销售取得不含税收入8800万元,与彩电配比的销售成本5000万元。(2)销售费用1650万元,其中广告费1400万元。(3)管理费用850万元，其中业务招待费90万元。
(4)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款00支付的利息40万元(金企业贷款的年利率为5.8%)。
(5)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费 15 万元、职工福利费 82 万元、职工教育经费18万元。
(6)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;取得的相关票据均通过主管税务机关
认证。
要求:根据上述资料,计算该企业应缴纳的企业所得税。
答案：会计利润=8 800-5 000-1 650-850-80-300-75.24=844.76(万元)，75.24是从哪里来的啊
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2022-10-21
假设某企业为居民企业，2021年经营业务如下:
(1)取得销售收入2500万元
(2)销售成本1100万元
(3)发生销售费用670万元，(其中广告费450万); 管理费用480万元(其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。
(4)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含支付税收滞纳金6万元)
(5)销售税金160万元(含增值税120万元)税金及附加：40万
(6)计入成本，费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元，职工教育经费4万元。
另外：该企业从业人数230人，资产总额4500万元。
要求: 计算该企业2021年度实际应缴纳的企业所得税
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2022-06-07
某企业为增值税的一般纳税人，主要业务为生产销售护肤护发用品。2018年全年发生主要业务如下：
(1)销售护肤护发用品，专用发票注明销售收入5 000万元；(2)财产租赁收入1 500万元；(3)护肤护发用品销售成本4 500万元；(4)财务费用150万元，其中包括向职工支付利息30万元，集资300万元，同期银行贷款利率为6%；（5）管理费用300万元，其中包括业务招待费45万元； （6）产品销售费用1 400万元，其中包括广告费1 200万元；(7)税金及附加为15万元；（8）营业外支出20万元，其中包括通过公益性社会团体向灾区的捐赠15万元。
要求：计算该企业2018年应纳企业所得税额。
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2020-06-14
1、某企业主要生产饮料，纳税年度生产经营情况如下：
（1）取得产品销售收入总额1000万元，已扣除折扣销售20万元，销售额与折扣额在同一张发票上注明。
（2）准予扣除的产品销售成本为640万元。
（3）发生产品销售费用80万元，其中广告费用25万元；管理费用120万元，其中业务招待费10万元；不需资本化的借款利息40万元，其中20万元为向非金融机构借款发生的利息，年利率为5.5%，同期金融机构贷款年利率为5%。
（4）应缴纳的增值税税额为30万元，其他销售税费80万元。
（5）营业外支出14万元，其中通过县政府向山区某农村义务教育捐款5万元，直接向遭受自然灾害的学校捐款2万元，缴纳税收滞纳金4万元。根据以上资料计算企业当年应纳企业所得税。
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2020-06-27
老师你好！2017年度企业所得税汇缴时做了：借：利润分配-未分配利润 贷：应交税金-应交企业所得税 但今年说我们错误了小微没有做小微，所以多交了所得税。现在要怎么调整呢?
多交的不退了，想作为营业外支出，要做财务处理吗？
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2019-08-27
甲公司为一家居民企业，本年发生的经济业务如下：
（1）取得产品销售收入3200万元。
（2）发生产品销售成本2100万元。
（3）发生销售费用600万元（其中广告费500万元）、管理费用400万元（其中业务招待费50万元）、财务费用50万元。
（4）发生销售税金130万元（含增值税90万元）。
（5）取得营业外收入70万元、营业外支出60万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款40万元，支付税收滞纳金8万元）。
（6）计入成本、费用中的实发工资总额170万元，拨缴职工工会经费6万元，发生职工福利费30万元，发生职工教育经费9万元。
要求计算甲公司本年的应纳企业所得税。
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2023-04-24
某居民企业2023年度经营业务如下。
(1)取得产品销售收入5000万元，发生产品销售成本3800万元。
(2)材料销售收入800万元，材料销售成本600万元。
(3)取得购买国债的利息收入40万元。.
(4)取得直接投资其他居民企业的权益性收益60万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税)。
(5)发生销售费用500万元，管理费用480万元(其中业务招待费为25万元，研究开发费用为60.万元)，财务费用90万元。
(6)销售税金为160万元(含缴纳的增值税120万元)。
(7)实现营业外收入80万元，发生营业外支出70万元(含通过公益性社会团体捐款50万元，支付税收滞纳金10万元)。
(8)计入成本、费用中的实发工资总额为200万元、拨缴职工工会经费5万元、支出职工福利费31万元，发生职工教育经费18万元。
要求:计算该企业2023年度实际应纳的企业所得税。
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2023-11-27
假定秦舟成立了一家个人独资企业，从事咨询服务业务，2019年取得不含税收入100万元，营业成本30万元，税金及附加5万元，销售费用50万元，管理费用9万元，其中包括业务招待费2万元，营业外支出4万元，税前利润2万元。经税务机关审核，发现如下问题：
（1）该个人独资企业2019年度向周兴桐支付工资8万元；
（2）营业外支出是工商部门的行政款4万元。
（3）2018年度发生亏损3万元。
要求：计算该企业2019年应缴纳的个人所得税，计算结果保留两位小数。
谢谢老师 麻烦详细一些 看不太懂
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2020-05-17
企业2019年销售收入为4800万元，销售成本为1000万元。实现的利润总额为2500
万，使用所得税税率为25%，假定只有以下调整事项
(1） 营业外收入中汉100万元财政拔款，投资收益中汉100万元国债利息收入
(2） 营业外支出中100万元通过壹基金捐赠给灾区；
（3）管理费用中赞助支出250万，业务招待费50万
(4） 合理应发工资薪金为200万，职工福利费支出30万，工会经费5万，职工教育经
费8万；
求该公司企业所得税应纳税税额
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2023-05-25
某企业为居民企业,2018年发生如下经营业务:
（1）全年取得产品销售收入4000万,
（2）发生产品销售成本2400万元;
（3）计入成本\\费用中的实发工资总额200万元,
（4）拨付职工工会经费5万元,发生职工福利费31万元,职工教育经费18万元;
（5）发生管理费用800万( 其中业务招待费100万);
（6）营业外收入100万,营业外支出50万(其中公益性捐赠38万).
计算该企业2018年应纳的企业所得税税额.
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2020-06-08
某企业2017年度实现会计利润100万元，经某注册会计师进行年终核查，发现与应纳税所得额有关的业务如下：（1）企业全年实发工资总额130万元，并按规定比例计算提取了“三项”经费，其中发现不合理工资20万元；（2）取得国库券利息收入3.7万元；（3）“管理费用”账户中实际列支了全年与生产经营有关的业务招待费50万元，经核定企业全年的销售收入额为5000万元；（4）“销售费用”账户中列支有广告费770万元；（5）企业当年新技术的研发费用为40万元；（6） “营业外支出”账户中列支有通过中国红十字基金会向医疗事业的捐款15万元，直接向某希望小学的捐款12万元。请为该企业计算2017年度应缴纳的企业所得税税额
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2019-12-23
32) 12月31日,盘盈钢板5 千克,单位成本60元,廿 300元:盘亏M设备台,原值 256 800元,已提折旧 124 00元。盘盈、盘亏尚未报批处理。
(33) 12月31日,公司查明盘盈、盘亏的原因:盘亏M设备的原因是被盗所致,作营业外支出处理。
34)12月31日,支付短期借款利息 13 400元、其中2019年12月之前已预提9 000元。
(35)12 月31日,收到银行存款利息 780. 50 元、银行已将款项划人企业的存款账户。
(36)12月31日,结转损益人 “本年利润”账户
(37) 12月31日,计算并结转本月应交企业所得税。
(38) 12 月 31日。按10%的比例提取法定盈余公积金,按5%的比例计提任意盈余积金
(39)12月31日、公司宣布按净利润的40%向投资者分配股利。
(40)12 月31日、结转本年净利润.
(41)12 月31日,结转已分配利润。.
务编制会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称),并编制资产负债表和利润表。
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2021-06-22
甲网络平台服务企业(以下简称“甲企业”)为增值税一般纳税人， 2021 年度取得销售收入 8800 万元，销售成本为 5000 万元，会计利润为 845万元。2021 年，甲企业其他部分相关财务资料如下:(1)在管理费用中，发生业务招待费 140 万元 (2)在销售费用中，发生广告费 700 万元，业务宣传费 140 万元。 (3)发生财务费用 900 万元，其中支付给与其有业务往来的客户全年借款利息 700 万元，年利率为 7%，金融机构同期同类贷款利率为 6%。 (4)营业外支出中，列支通过具备法定资格的公益性社会组织向遭受自然灾害的地区的捐款 50 万元，支付给客户的违约金 10 万元。 (5)已在成本费用中列支实发工资总额 500 万元，并实际列支职工福利费 105 万元，上缴工会经费 10 万元并取得工会经费专用收据，职工教育经费支出20 万元，计算甲企业2021年度企业所得税应纳税额
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2022-05-02
老师你好，我们是自营出口企业，现有厂房对外出租，开具了房租发票给对方，我想问问，我们营业执照上有 房屋租赁一项，那 我现在发票应该做确认收入是主营业务收入还是其他业务收入，还是营业外收入？ 另外，我这发票销项能用进项抵么？
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2018-06-06
公司收到一笔40万的企业发展增长支持，做营业外收入，是要交企业所得税的吗？
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2019-01-09
营业外收入是指企业主营业务以外的其他收入.对吗
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2015-12-23
转让无形资产净收益是资产处置收益
而处置无形资产净损失可能是营业外支出或资产处置收益是这样吗
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2019-05-13
集团内部两个子公司做固定资产转移需要开发票吗，亏损的话是计入营业外支出，盈利做资产处置损益对吗
1/1891
2019-01-03
老师，固定资产折旧年份已经折完，就转入清理哇？如果还在继续使用，需要做借：营业外支出 贷：固定资产清理吗？
1/1217
2019-07-03
营业外支出，税收滞纳金只做了7元还有30元没做账，在做汇算时是不是可以在纳税调整项目明细表填30元
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2020-05-14
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