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我们有问题客户是有不含税项目，如果需要发票的话需要另外支付税金，收到的税金我们记营业外收入，现在营业外收入冲减税金后变成负数，怎么办？

金蝶软件没有资产减值损失和坏账准备，如何处理？现在需要计提坏账准备，借方记什么？贷方是营业外支出

你好老师，注销公司往来账（应收和应付，其他应收和应付），是走营业外收入/支出科目，还是清算损益科目，谢谢

老师，你好，请问固定资产处理，公式：净值-出售价格，当盘盈时入营业外收入科目，营业外收入是借方还是贷方呢？

老师，我公司主要给企业做技术咨询服务，工资可以计入营业成本，还有就是员工外出开支(饭费，住宿费，燃油费，过路费)可以计入营业成本吗？还是计入差旅费

货款3000，只付2500，剩下500扣除，不再支付了，扣除这500是不是做营业外收入？借：应付账款　３０００　贷：银行存款　２５００　贷：营业外收入５００，这样对不对？

老师，我们单位之前在银行那买现金支票支出了几十块钱，现在银行又给我们返回来了，这笔钱应该记到财务费用还是营业外收入？

税收优惠计入营业外收入，那营业外收入要交税吗，比如除税收优惠外的营业外收入，保险赔偿，要交税吗

每个单位参加县篮球比赛，财政要求每个单位出3000元，如果计入营业外支出的话，不能进行税前扣除，可以计入工会活动经费里不？支出的钱财政不开收据，还怎么处理？

3.【实训题6分】定周兴桐成立了一家个人独资企业,从事咨询服务业免2019年取得不含税收入100万元,营业成本30万元,金及万元,费5 元,其中包括业务招待费2万元,营业外支出万元,前利2万元经税机关审核,发现如下问题 (1)该个人独资企业2019年度向周(支付工8万元 (2)营业外支出是工商部的行政款4万元 (3)2018年度发生损3万元要求:计算该企业2019年应纳的个人所得税,计算结保位小数得个人所

老师，小企业会计准则下，实际发生应收账款减少，是直接计入营业外收支吗

14.某企业为居民企业，20**年发生经营业务如下：1）取得产品销售收入4000万元；2）发生产品销售成本2600万元；3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元），管理费用480万元（其中业务招待费25万元），财务费用60万元；4）销售税金160万元（含增值税120万元）；5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，税收滞纳金6万元）；6）计入成本费用中的实发工资200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。计算该企业当年应纳企业所得税

某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2018年的相关财务数据为: (1)全年取得产品销售收入总额68 000万元,产品销售成本45 800万元,税金及附加9 250万元。 (2)销售费用3 600万元。 (3)管理费用2 900万元,其中含业务招待费280万元、新技术研究开发费用100万元。 (4)财务费用870万元。 (5)营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元。 (6)营业外支出1 050万元,其中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。 (7)成本费用中含2018年度实际发生的工资费用3 000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。 (8)7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备,不含税金额234万元,当月投入使用。 (9)假定企业实行分季预缴方式,并假定前三季度的预缴金额为990万元。要求: 计算2018年度应缴纳的企业所得税。

(二)某企业为增值税一般纳税人,2017年企业有关生产经营情况如下。 (1)取得产品销售收入2300万元,购买国库券利息收入50万元,从境内投资公司分回税后利润180万元。 (2)发生销售成本1100万元。其中,支付残疾人薪金100万元;发生销售费用380万元,其中广告费80 万元;发生产品销售税金及附加50万元。 (3)1月1日,向银行贷款4000万元,发生贷款利息和借款费用250万元。其中,用于生产经营性资金 300万元,其余用于建造固定资产。 (4)发生管理费用260万元。其中,业务招待费用 190万元。 (5)“营业外支出”账户中记载53.32万元。其中, 合同违约金4万元,通过民政局向灾区捐赠49.52万元。 (6)本年预缴所得税18.43万元。要求:请按顺序完成下列计算任务 (1)计算税前准予扣除的财务费用。 (2)计算税前准予扣除的管理费用和销售费用。 (3)计算税前准予扣除的营业外支出。 (4)计算全年应纳税所得额。 (5)计算全年应补缴企业所得税。

某企业2019年度有关会计资料如下:产品销售收入1000万元，产品销售成本700万元;其他业务收入80万元，其他业务支出20万元;固定资产盘盈收入4万元，营业费用、财务费用、管理费用合计120万元;国库券利息收入6万元，营业外支出160万元(其中:通过基金会的公益性捐赠50万元，支付税收罚款和滞纳金3万元，赞助性支出7万元)。2016年发生尚有未弥补的亏损6万元。税率为25%。计算企业201 9年缴纳的企业所得税。(写在本子.上拍照上传并写明分析计算过程)

某居民企业2022年度经营业务如下：全年取得销售收入4200 万，营业外收入300万，销售成本2300万，发生销售费用820 万（其中广告费650万），管理费用340万（其中业务招待费30万），财务费用140万（其中向其他企业借款200万使用1年，支付利息20万），缴纳各项税金合计320万（其中增值税290万），营业外支出150万（其中公益性捐赠100万，税收滞纳金 3万），计入成本费用中的合理工资薪金总额500万，支付职工福利费72万，拨缴职工工会经费11万，支付职工教育经费15万，支付职工基本社会保险费50万，请计算该企业当年应纳企业所得税税额。注：银行同期同类贷款利率为7.5%

二、计算题(40分) 某企业为增值税一般纳税人2019年经营情况如下: 全年销售收入2500万元，销售成本1600万元，税金及附加15万元，销售费用 400万元(含广告费380万元);管理费用280万元(含业务招待费25万元);财务费用20万元(含向非关联企业借款200万元9个月的利息支出15万元，金融企业同期同类贷款年利率6%):投资收益11万元(含国债利息收入1万元和对境内居民企业2年的投资分红10万元):营业外支出7万元(含购销合同违约金3万元，法院诉讼费1万元，涉税违章罚款2万元，税收滞纳金1万元)。要求:(1)计算当年应纳税所得额允许扣除的广告费:(2)计算当年应纳税所得额允许扣除的业务招待费:(3)计算当年应纳税所得额允许扣除的财务费用:(4) 计算免税收入;(5)计算不得扣除的营业外支出;(6)计算企业当年的利润总额: (7)计算企业应纳税所得额:(8)计算企业应纳企业所得税税额。

甲企业为居民企业，2022年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入4000万元。(2)发生产品销售成本2600万元。 (3)发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元)；财务费用60万元。 (4)发生销售税金160万元（含增值税120万元）。 (5)取得营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费18万元。要求：计算甲企业2022年度实际应纳的企业所得税。

1.某企业2019年销售产品取得不含税收入1000万元，会计利润400万元，已预缴所得税85万元。成本费用支出如下: （1）业务宣传费160万元。（2）业务招待费16万元。（3）营业外支出20万元（含通过公益性社团向贫困地区捐款12万元，直接捐赠8万元）。（4）实发工资总额140万元，拨缴工会经费2万元、支出职工福利费20万元和职工教育经费4万元。（5）从法国分公司取得生产经营所得折合人民币350万元，并在法国已实际缴纳所得税税款折合人民币90万元。（6）去年发生的亏损为100万元。试用会计利润调整法计算其当年应纳企业所得税。

某企业一般纳税人增值税率13% 2020年度有关经营情况为(1)实现产品销售收入2000万元，取得国债利息收入100万元，(2)产品销售成本1200万元产品销售费用65万元 (3)管理费用135万元其中业务招待费30万元 (4)营业外支出100万元其中包括发生的公益性捐赠支出80万元根据所给材料计算器2020年应缴纳的企业所得税，解出来重赏

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