甲企业为居民企业，2022年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入4000万元。(2)发生产品销售成本2600万元。 (3)发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元)；财务费用60万元。 (4)发生销售税金160万元（含增值税120万元）。 (5)取得营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费18万元。 要求：计算甲企业2022年度实际应纳的企业所得税。

暖暖老师 解答

2024-06-02 17:46

会计利润总额的的计算是
4000-2600-770-480-60-40+80-50=80

暖暖老师 解答

2024-06-02 17:46

广告费扣除限额4000*15%=600
纳税调增650-600=50

漂亮的康乃馨 追问

2024-06-02 17:46

没有了吗

暖暖老师 解答

2024-06-02 17:46

业务招待费扣除25*60%=15
4000*0.005=20纳税调增25-15=10

暖暖老师 解答

2024-06-02 17:47

公益性捐赠扣除限额80*12%=9.6
纳税调增30-9.6+6=26.4

暖暖老师 解答

2024-06-02 17:48

工会经费扣除200*2%=4纳税调增5-4=1
福利费扣除200*14%=28纳税调增31-28=3
教育费扣除200*8%=16纳税调增18-16=2

暖暖老师 解答

2024-06-02 17:49

应纳税所得额的计算是
80+50+10+26.4+1+3+2=172.4
应交企业所得税172.4*25%=43.1

漂亮的康乃馨 追问

2024-06-02 17:51

所以答案是43.1？

暖暖老师 解答

2024-06-02 17:55

是的，这是最后的答案

漂亮的康乃馨 追问

2024-06-02 18:00

好的谢谢

暖暖老师 解答

2024-06-02 18:02

不客气祝你工作顺利