甲企业为一家制造行业的居民企业，2021年度发生经营业务如下，销售产品取得收入8000万元。发生产品销售成本4200万元。发生销售费用1020万元，其中广告费和业务宣传费共计850万元。管理费用680万元。其中其中业务招待费用47万元。企业为其投资者购买的商业保险10万元。财务费用九十万元其中向职工借款两百万，期限为一个季度，支付利息4万元，银行年利息为5%。发生税金240万元。取得营业外收入70万元，营业外支出55万元。进入成本费用中的实发工资总额300万元，波脚职工工会经费7万元，发生职工福利费480万元，发生职工教育经费28万元，计算甲企业本年的应纳企业所得税

暖暖老师 解答

2022-06-13 11:12

广告费和业务宣传费扣除限额8000*0.15=1200全部扣除

暖暖老师 解答

2022-06-13 11:12

业务招待费扣除47*0.6=28.2
8000*0.005=40纳税调增47-28.2=18.8

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2022-06-13 11:13

商业保险纳税调增10

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2022-06-13 11:13

财务费用纳税调增4-200*0.05*1/4=1.5

暖暖老师 解答

2022-06-13 11:14

工会经费扣除300*2%=6纳税调增7-6=1
福利费扣除300*14%=42纳税调增48-42=6
教育费扣除300*0.08=24纳税调增28-24=4

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2022-06-13 11:14

会计利润的计算是
8000-4200-1020-680-90+70-55-240=1785

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2022-06-13 11:15

应纳税所得额的计算
1785+18.8+10+1.5+1+6+4=1826.3
应交企业所得税费用1826.3*0.25=456.58