计算题】甲企业为居民企业，2021年度取得销售收入4300万元，销售成本2830万元；出租设备取得租金收入100万元；实现的会计利润422.38万元。 销售有关的费用支出如下： (1） 销售费用825万元，其中广告费700万元； (2） 管理费用425万元，其中业务招待费45万元； （3） 财务费用40万元，其中向当地某银行借款100万，年利率为5.8%，向非金融企业借款250万元，支付年利息20万元。 （4）计入成本、费用中的实发工资270万元，发生的工会经费7.5万元、职工福利费41万元、职工教育经费9万元； (5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元，赞助支出10万，合同违约金4万以及因违反环保文件的相关规定，被环保部门处以罚款3万。 （6）投资收益账户中：购买国库券利息收入50万元、直接投资乙居民企业取得税后股息20万元。 要求：计算该企业当年应缴纳的企业所得税额

暖暖老师 解答

2023-05-23 20:58

1广告费扣除限额4400*15%=660
纳税调增700-660=40

暖暖老师 解答

2023-05-23 20:58

2业务招待费扣除45*60%=27
4400*0.005=22纳税调增45-22=23

暖暖老师 解答

2023-05-23 20:59

3.财务费用纳税调增20-280*5.8%=3.76

暖暖老师 解答

2023-05-23 21:00

4工会经费扣除270*2%=5.4纳税调增7.5-5.4=2.1
福利费扣除270*14%=37.8纳税调增41-37.8=3.2
教育费扣除270*2.5%=6.75纳税调增9-6.75=2.25

暖暖老师 解答

2023-05-23 21:01

5公益性捐赠扣除422.38*12%=50.6856
纳税调增75-50.6856=24.3144
罚款纳税调增3

暖暖老师 解答

2023-05-23 21:02

6国债利息免税，直接投资居民企业股息免税
纳税调减50+20=70

暖暖老师 解答

2023-05-23 21:03

应纳税所得额的计算
422.38+40+23+3.76+2.1+3.2+2.25+23.14+3-70=452.83
应交企业所得税452.83*25%=113.21