单位库存现金多怎样核算

2019-03-19 13:17 来源:网友分享
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单位库存现金多怎样核算

答:库存现金的限额,由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额,可按多余5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。

独立核算的附属单位,由于没有在银行开户,但需要保留现金,也要核定库存现金限额,其限额可包括在其上级单位库存限额内;商业企业的零售门市部需要保留找零备用金,其限额可根据业务经营需要核定,但不包括在单位库存现金限额之内。

每日终了,应当在现金日记账上计算出当日的现金收人合计额、现金 支出合计额和结余额,并将现金日记账的账面结余额与实际库存现金额相
核对,保证账款相符。

月度终了,现金日记账的余额应当与“库存现金” 总账的余额核对,做到账账相符。为了总括反映库存现金的收支和结存情况,企业还应该设置“库存现
金”总账。

单位库存现金多怎样核算

库存现金的明细分类怎么核算?

库存现金的明细分类核算是通过设置“现金日记账”进行的。“现金日记账”
应根据审核无误的收、付款凭证及所附的原始凭证登记。现金日记账是反映和监督现金收支结存的序时账,必须采用订本式账簿,并为每一账页顺序编号,防止账页丢失或随意抽换,也便于查阅。

现金日记账 一般采取收、付、存三栏式格式,由出纳人员根据审核后的原始凭证或现金收 款凭证、付款凭证逐日逐笔序时登记;对于从银行提取现金的业务,一般编制
银行存款的付款凭证,并据以登记现金日记账。

每日终了应计算本日现金收入、 支出的合计数和结存数,并同实存现金进行核对,做到日清月结,保证账款相
符。不准挪用公款,也不准用“白条”抵充库存现金。

所有的收、付款凭证应由出纳人员送交会计人员,作为登记总分类账和有关明细分类账的依据。总分类账户中现金账户余额应与现金日记账的余额相等。

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