免抵退做免税如何进项转出?

免抵退做免税如何进项转出?

1、免抵退税不得免征和抵扣税额=出口销售额(手册进料对口)*计划分配率*(征税率-退税率)

即一般贸易出口此项无数据

2增值税报表上的进项税额转出,这个情况比较多,建议你去搜搜进项税额转出的内容.

免税货物用进项转出额=(本期进项税金抵扣净额-抵扣的海关待征边角料税额)*转厂出口占销售额的比例

非应税项目用、集体福利、个人消费,这个比如水电费会转出3%

3、免、抵、退应退税额,

①留底税额=进项税额+上期留底-上期的"当期应退税额"

②免抵税额,如果:出口销售额乘退税率>(上期结转免抵退税抵减额+免抵退税额抵减额),则两个相减,否则为0,.

出口销售额乘退税率=前期出口成品(收齐的黄单)*各种成品退税率

免抵退税额抵减额=前期手册出口(收齐的黄单)*计划分配率*退税率

③免抵税额>留底税额时,应退税额=留底税额,否则反之.

拓展资料:免抵退税额抵减额做账

借:应收账款(预收账款、银行存款等)

贷:主营业务收入(其他业务收入等)-免抵退出口收入

同时结转成本,因为此时不用考虑免抵退税的影响,所以也无须将不得免征与抵扣税额转入营业成本,会计处理如下:

借:主营业务成本(其他业务成本等)

贷:库存商品

免抵退做免税如何进项转出?上述文章将免抵退做免税如何进项转出加以阐述,并解答了免抵退税额抵减额做账的问题,本文就到此结束了,更多相关资讯敬请关注会计学堂.