返利负数销项发票会计分录

返利负数销项发票会计分录

返利以负数出现,帐务处理按照原分录以红数登记即可

税务处理

在开具发 票后发生的返还费用,或者需要在期后才能明确返利额,销货方根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专 用发 票问题的通知》(国税函[2006]1279号),可按现行《增值税专 用发 票使用规定》的有关规定开具红字增值税专 用发 票.

销货方据此开出红 字发 票冲销收入,同时冲减增值税销项税额,会计上按红 字发 票上注明的数额冲销主营业务收入、应交税费--应交增值税(销项)科目.

拓展资料:收到销项负数发票会计分录

(1)如果已支付货款,对方退还货款

借:银行存款

贷:库存商品(原材料)

贷:应交税费-应交增值税-进项税额

(2)未支付货款

借:应付账款

贷:库存商品(原材料)

贷:应缴交税费-应交增值税-进项税额

负数销项发票三联怎么处理?

答:销项负数发票处理方法有两种:

第一,是对方公司已经抵扣,已收到对方税务局开具的退货证明单,这时要开销项负数.

根据税票、入库单,

借: 主营业务收入

应交税金-应交增值税(销项)

贷: 应收账款或银行存款

第二,是对方公司没有抵,将发票退回,开完负数后,和正数发票一起留存.

返利负数销项发票会计分录.不仅账务上要处理,实务也要把负数发票好好保存,如果还有不懂得或者想知道更多的财务知识,请持续关注会计学堂.