废业进项税额有余额怎么处理?

废业进项税额有余额怎么处理?

废业时有库存,应将库存总额减掉进项税后的余额按税率交纳增值税.

如果是注销,库存的存货和原材料都要处理掉,就是卖掉.可以正常抵扣留抵的进项税,但是如果到最后还有没有抵完的进项税,那么进项税就会随着企业注销而消失了,是不能退税的.

一般进项税额转出在期末都不会有余额的,当期期末要把进项税额转出转到未交增值税科目里的,也只把增值税所有税额全部转入未交增值税科目后,才会知道当月需要缴纳多少增值税.

进项税额转出的会计分录:

借:应交税费/应交增值税/未交增值税

贷:应交税费/应交增值税/进项税额转出

如果进项税额期末有余额的话,最好是把余额转到未交增值税科目里就可以了.

进项税额转出有余额吗?在借方有余额怎么处理?

答:纳税人交纳的增值税经税务机关检查后,应进行相应的会计调整,为此,应设立"应交税费--增值税检查调整"账户.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关账户,贷记本账户;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记本账户,贷记有关账户;全部调账事项人账后,应结出本账户的余额,并对该余额进行会计处理.

(1)若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"账户,贷记本账户.

(2)若余额在贷方,且"应交税费--应交增值税"账户无余额,按贷方余额数,借记本账户,贷记"应交税费--未交增值税"账户.

(3)若本账户余额在贷方,"应交税费--应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本账户,贷记"应交税费--应交增值税"账户.

(4)若本账户余额在贷方,"应交税费--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税费--未交增值税"账户.

废业进项税额有余额怎么处理?看完上文中会计学堂的整理和分析,相信各位都有了自己的认知和理解.在线咨询会计学堂的答疑老师,我们会第一时间为你们解答!