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送心意

邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2018-02-07 13:50

你好，需要做转出处理，不得有余额的  
借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 
借；应交税费-未交增值税  贷；银行存款

W－TAO 追问

2018-02-07 14:29

但我在做这发票时，已经做了借管理费    借应交税--进项税   贷现金     现在这笔进项税不能抵扣的，我又做了  借  管理费    贷   应交税金 ----进项税转出       那现在科目余额表上就显示了余额   进项税借方  和进项税转出上贷方    我想问，这两方的余额怎么再处理掉呢 
不能抵扣的进项税，我已进了费用了。

邹老师 解答

2018-02-07 14:32

你好，进项税额明细是可以有余额的，进项税额转出缴纳了就没有余额了

W－TAO 追问

2018-02-07 14:33

啊可以，到了年终不能抵扣的进项税。。。再做笔   借   应交税金----进项税转出      贷   应交税金-----进项税，这样冲平没余额了，可以的吗

W－TAO 追问

2018-02-07 14:34

老师，进税额转出这科目，我是把不能抵扣的余额放进去了。可以的吗

邹老师 解答

2018-02-07 14:35

你好，是的，就是把不能抵扣的税额部分计入

W－TAO 追问

2018-02-07 14:36

老师，还是我应该把不能抵扣的进项税，就还是做成贷方进项税，不做进项税转出二级科目呢

邹老师 解答

2018-02-07 14:39

你好，不能抵扣的是需要通过进项税额转出核算，而不是进项税额贷方的

W－TAO 追问

2018-02-07 14:40

就是现在我做了进项税转出这科目后，现在科目余额表上进项税和进项税转出上都有余额呢，怎么处理掉呢

邹老师 解答

2018-02-07 14:46

你好，进项税额是有余额的，你转出有转到未交增值税吗

W－TAO 追问

2018-02-07 15:04

老师，请问下，不能抵扣的进项税转入了进项税转出科目了，期末进项税和进项税转出科目上有余额我怎么处理掉啊

邹老师 解答

2018-02-07 15:05

你好，进项税额是会一直有余额的 
进项税额转出是没有余额的，你可以看一下这个分录 
借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 
借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

W－TAO 追问

2018-02-07 15:09

老师，那进项税转出科目如果转到了未交增值税了，那未交增值税不是有余额贷方了吗，我这个发票上的金额都现金付清了

W－TAO 追问

2018-02-07 15:10

我这个发票金额都付清了，不能再做借未交增值税    贷现金了吗

邹老师 解答

2018-02-07 15:11

你好，这个不能抵扣的税款是需要做转出，需要通过银行扣缴增值税的

W－TAO 追问

2018-02-07 15:30

老师，在吗？我现在这笔进项税转出，看了科目转到最终还是在未交增值税贷方啊。。。那期末结转不是还要结转到下年吗

邹老师 解答

2018-02-07 15:32

借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 
借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款 
做这两个分录，刚好使得未交增值税没有余额才是，怎么还会在贷方呢

W－TAO 追问

2018-02-07 15:47

老师，可不可以这样做：到了年终，借   应交税金----未交增税     贷   应交税金------进项税      借   应交税金---进项税转出      贷   应交税金-----未交增值税        这样，我帐面上都平了，没余额了。

邹老师 解答

2018-02-07 15:48

你好，不是说都没有余额这个账务处理就是正确的 
没有规定说进项，销项需要结平到0的

W－TAO 追问

2018-02-07 16:00

老师，我觉得，最后笔分录肯定是不能再做笔贷方银行存款或是现金的吧，因我已支付过了啊，最后笔分录除非还是做管理费用借方负数冲回来了吗，我想不能抵扣的，那也应该开票全额全部入费用才对啊

邹老师 解答

2018-02-07 16:02

你好，不能抵扣的税款你是需要做转出申报，然后从银行扣除这笔税款的

W－TAO 追问

2018-02-07 16:10

老师，这笔不能抵扣的进项税，本来就应该进费用的呀，就因为，我已认证了这张不能抵扣的进项发票了，所以，我在做发票时，就不得不做了笔进项税的，但又因为不能抵扣进项税，所以，我又转到了进项税转出科目了，这样一来，那科目余额表上，进项税和进项税转出科目都有了借贷方余额，我是想怎么把这多余的余额，拉平，这种不存在的期末余额没必要结转到下年的吧

W－TAO 追问

2018-02-07 16:12

老师，转出申报我1月国税申报表上已明确填写了，就是为什么你说还要重复扣除这笔税款呢，先前购物时发票，我已支付过了啊

邹老师 解答

2018-02-07 16:18

你好，因为你之前已经抵扣了这笔税款，后来发现了不能抵扣，才做转出，补交这笔税款的

W－TAO 追问

2018-02-07 18:30

老师，没有呢，这发票是当月发生的，我当时在填报进项附表时，税务上就说开了业务酒水的发票是不能抵扣的，因我已认证了这发票了，所以，我在填报时，填了进项税抵扣，和进项税额转出的表，现在还没有发出去，我现在帐面上做了进项税和进项税额转出这笔，你说有必要吗？还是没有进行抵扣前，就直接把这发票全部做成费用支出啊

W－TAO 追问

2018-02-07 18:33

老师，再请问下，是不是做了进项税额转出这科目，到最终，还是要类似销项税样的，补交这进项税的呢

W－TAO 追问

2018-02-07 18:36

就像你先前教我做的这个科目，要进项税转出科目转到未交增值税科目里去，到时再做借 应交税金-----未交增值税   贷  银行存款（现金）  做下补交税款。

邹老师 解答

2018-02-07 19:01

你好，你可以在申报的时候不抵扣这部分进项，全额计入费用核算

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