小规模纳税人销项税账务处理

小规模纳税人销项税账务处理

小规模纳税人企业由于进项税额不允许抵扣,

1,采购时做如下处理:

借:库存商品(原材料)

贷:应付账款(货币资金类账户)

2,销售时:

借:银行存款(应收账款)

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税

结转成本

借:主营业务成本

贷:库存商品.

小规模纳税人应交税金销项税如何做分录?

答:小规模纳税人实行简易办法计算并缴纳增值税.小规模纳税人征收率为3%.购进货物所含的税金不得抵扣,应当按照规定计入相关成本.

在购进货物时:

借:库存商品等相关科目 (含增值税价款)

贷:银行存款或库存现金或应付账款等

在销售货物时,按规定确定收入,并按征收率计算增值税

借:应收账款、银行存款等

贷:主营业务收入或其他业务收入(不含税销售额)

应交税费--应交增值税(销项税额)

注意,在销售货物时,小规模纳税人销售额一般为含税销售额,在计算增值税时,应当先将不含税销售额转化为不含税销售额,公式为:

不含税销售额=含税销售额/(1+征收率)

应交增值税=不含税销售额×征收率

缴纳增值税时:

借:应交税费--应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

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