作废的代开专票缴纳的增值税怎么做账?

作废的代开专票缴纳的增值税怎么做账?

答:一、小规模纳税人的处理:

1、代 开发票申报缴纳税款时:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

借:应交税费-应交城建税、教育费附加及地方教育费附加

贷:银行存款

2、确认收入时:

借:银行存款或现金

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

以上两分录相抵后形成月末不缴增值税,有其他业务的另申报.申报时将已缴纳增值税填入第13行"本期预缴税额".

二、一般纳税人:

1、代开发票申报缴纳税款时:

借:应交税费-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

借:应交税费-应交城建税、教育费附加及地方教育费附加

贷:银行存款

2、确认收入时:

借:银行存款或现金

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

以上两分录相抵后形成月末不缴增值税,有其他业务的另申报.申报时将已缴纳增值税填入"分次预缴税额".

税局代开专用发票时交的钱怎么记账?

答:小规模纳税人在国税局代 开增值税专用发票,需要缴纳增值税,可能还需要缴纳地税局征收的附加税费(城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加)

实现销售时:

借:应收账款/银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税

代 开发票时,缴纳增值税

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

如果同时缴纳了附加税费,需要分步处理:

计提附加税费:

借:税金及附加

贷:应交税费--城市建设维护税

--教育费附加

--地方教育费附加

缴纳附加税费:

借:应交税费--城市建设维护税

--教育费附加

--地方教育费附加

贷:银行存款

作废的代开专票缴纳的增值税怎么做账?此外,代开专票作废税已经交了怎么做分录呢?做红字分录冲回就可以了,如果对以上内容还有其他的疑问,可以直接在窗口与经验丰富的会计学堂老会计们交流.