税局代开的专票，作废了，但是已缴纳的税款未退，要怎么做账

白老师（恒者行远）

职称：中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

2022-01-19 19:41

同学你好，国税局代开的增值税专用发票作废后,缴纳的税款需要申请退税或以后抵减。你缴纳的时候做借：应交税费-应交增值税贷：银行存款，以后抵减的时候就抵减你借方金额，不需要挂其他应收款的。你都没有收到款就不冲销，挂借方就行了。

温暖的草丛追问

2022-01-19 19:56

法人自己微信支付的款项，是贷记其他应付款-法人？

温暖的草丛追问

2022-01-19 19:58

税款抵减，我后续代开的发票要怎么操作

白老师（恒者行远）解答

2022-01-19 19:58

这个和贷方关系不大，不管什么方式支付的，没有退回就直接挂应交税费-应交增值税借方就可以，退回或者递减直接冲回

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