普通发票冲红重开账务处理

普通发票冲红重开账务处理

冲红的发票,你需要做张红字的凭证,把之前的账冲掉.摘要栏写红字冲账就行(我平时就是这样写的)然后按重开的发票,重新做一张蓝字凭证,摘要栏按你最开始填的那张填就行了.

红字发票做账:

红票

借:应收账款等科目(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)

蓝票

借:应收账款等科目

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

一红一篮对冲了.

红字发票的介绍:符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废.

(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二) 销售方未抄税并且未记账;

(三) 购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码"、"号码认证不符".

假设一个增值税小规模纳税人,上月开具了一张含税价为103元,税额为3元的增值税普票,并挂账于"应收账款"科目,下月冲红的时候,账务处理为:

借:应收账款--A公司 -103 (借方负数)

贷:主营业务收入 -100(贷方负数)

贷:应交税费--应交增值税 -3(贷方负数)

普通发票可以跨年冲红重开吗?

《发票管理办法实施细则》第二十七条规定:开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明.开具发票后,如发生销售折让的,必须在收回原发票并注明"作废"字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发,增值税专用发票当月开错可以作废,跨月开错,需要取得拒收证明等资料才能开具红字发票.增值税普通发票当月可以作废,跨月或者跨年都可以直接开具红字发票.

以上就是普通发票冲红重开账务处理的全部内容,增值税普通发票充红后重开需要账务处理,红字凭证冲回上次的发票,蓝字凭证重新入账.如果在实际操作中遇到其他问题,可以咨询会计学堂在线答疑老师!