业务项目 增值税税目 税率 计税依据及说明
1. 远程培训收入（含税106万） 生活服务 — 教育服务 6% 一般计税方法，不含税收入 = 106÷1.06
2. 网络广告收入（不含税1000万） 现代服务 — 文化创意服务（广告服务） 6% 不含税收入直接乘6%
2. 广告设计费（进项） 现代服务 — 文化创意服务（设计服务） 6% 取得专票，进项税额6万
3. 转让软件著作权（不含税100万） 销售无形资产 — 著作权 6% 未提及免税，按一般无形资产转让计税
3. 软件维护费（含税10.6万） 现代服务 — 信息技术服务（软件维护） 6% 含税换算：10.6÷1.06×6%
4. 销售财务信息数据库光盘（含税109万） 销售货物 — 电子出版物 9% 光盘属于电子出版物，适用低税率9%
5. 办公用品进项（1.3万） 货物 13% 专票抵扣
5. 水、电费进项（1.7万） 货物及电力 13%/9%等 专票注明税额1.7万，直接抵扣