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周雪琴-走进税务师考试
各自安好。
2026-06-05
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技术转让所得＝转让收入−转让成本
900 - 200 = 700 万元
减免规则：500万免税，超出部分减半计税
超标部分：700-500=200 万，这部分按50%计入应税所得
第二步：算常规应税所得（剔除免税、不征税）
总收入3000，不征税400、技转收入900；
总成本1800，其中技转成本200，剩余常规成本：1800-200
常规所得：
3000 - 400 - 900 - (1800 - 200) = 100
第三步：全部应纳税所得额
100 + \frac{200}{2}=200 \text{万元}
第四步：应纳所得税（税率25%）
200\times25\% = \boldsymbol{50}\text{万元}
答案：50
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各自安好。
2026-05-26
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未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴账簿
纳税人未按规定安装使用税控装置
纳税人未按规定将全部银行账号上报
扣缴义务人应扣未扣，应收而不收税款的
ACDABCDE
纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款，情节严重的，处以2 000元以上1万元以下的罚款：
（1）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
（2）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
（3）未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的
（4）未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
（5）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的
（6）纳税人、扣缴义务人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的。
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