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周雪琴-走进税务师考试白天懂得夜的黑
2025-11-10
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内含收益率令折现等于1
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王建红9158469
2025-11-12
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- 适用情况：商家收购二手车后转售
- 公式：应缴增值税 = 含税收入 ÷ (1 + 0.5%) × 0.5%
- 示例（对应题目）：402000 ÷ 1.005 × 0.5% = 2000元
2. 企业卖自用二手车（2008年前购入+未抵进项）
- 适用情况：企业卖自己用过的旧车，且是2008年前买的、没抵扣过进项税
- 公式：应缴增值税 = 含税收入 ÷ (1 + 3%) × 2%
3. 企业卖自用二手车（2008年后购入+已抵进项）
- 适用情况：企业卖自己用过的旧车，是2008年后买的、抵扣过进项税
- 公式：应缴增值税 = 含税收入 ÷ (1 + 13%) × 13%
4. 个人卖自用二手车
- 适用情况：个人卖自己开过的二手车
- 公式：直接免征（不用算）
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七彩人生
2025-11-01
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牛牛欧
2025-10-21
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- 库存商品：100万元（直接计入）
- 原材料：30万元（直接计入）
- 发出商品：20万元（直接计入）
- 应收退货成本：40万元（代表预计退回的存货成本，计入存货）
- 合同履约成本（摊销期限在一年以内的部分）：50万元（长期摊销部分不计入，仅一年内的计入存货）
- 制造费用：45万元（制造费用期末余额应转入存货成本，计入存货）
- 存货跌价准备：10万元（需扣除，冲减存货账面价值）
注意：“合同资产”属于应收类资产，不属于存货，需排除。
步骤2：计算存货项目金额
将上述应计入的科目余额相加，再扣除存货跌价准备：
\begin{align*}
\text{存货金额} &= 100 + 30 + 20 + 40 + 50 + 45 - 10 \\
&= 285 - 10 \\
&= 235 \text{万元}
\end{align*}
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潇潇
2025-10-28
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要求：计算甲食品厂进项税额及采购成本。
【答案】
进项税额＝78 680×10%+400 000×9%＝43 868（元）
采购成本＝78 680×（1-10%）+400 000＝470 812（元）
二、税法的题目：【例题·综合题】（2023年）造纸厂为增值税一般纳税人，纳税信用等级为A级，主营业务为销售办公用纸制品，2023年3月份业务如下：
（1）从某商贸公司（一般纳税人）处购入原木一批，增值税专用发票注明金额500万元，税额45万元；从某木材批发商（小规模纳税人）处购买原木一批，取得增值税专用发票注明金额150万元，税额4.5万元；从棉农手中购买棉花，价款20万元，开具农产品收购发票。款项当月已全部支付。前述原材料，生产车间已领用加工生产纸浆。
根据上述资料，回答下列问题。
（1）业务（1）可抵扣进项税额为（ ）万元。
A.59.8
B.67
C.60.3
D.51.3
【答案】B
【解析】可以抵扣的进项税额＝45＋500×1%＋150×10%＋20×10%＝67（万元）。
发现一个问题：注会题目的答案来看，计算抵扣得看取得发票是否来自农产品源头，所以从供销社环节取得得的不得计算抵扣；但看税务师这个题目的答案，好像从批发这个环节（题目好像也没说是源头）取得农产品也是可以计算抵扣的。这两个题目让我有点蒙~有人可以帮忙解答一下吗？
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