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问：老师，我刚才在网查的新会计准则下，福利费不用计提了，但实际发生时会计分录到底该怎么做？
回复：其实，“先发生、后结转”和“先计提、后发生”，会计分录并无区别，只是顺序变化而已；结转分录与计提分录相同，只是结转数据按照实际发生数据，计提数据按照原先比例。
以管理部门为例，当月发生福利费500元，现金支付，会计分录为：
借：应付职工新酬-----职工福利 500
贷：库存现金 500
结转损益
借：管理费用-----职工福利 500
贷：应付职工新酬-----职工福利 500
福利费不用计提了，但实际发生时会计分录到底该怎么做？
2017-06-12 14:00 来源：网友分享
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请问公司免费给员工提供伙食费，没有发票的怎么做账呢？同时计提福利费与实际发生的有差异怎么调整呢？计提的少了，实际发生的多了。 问
你好，免费伙食费计入福利费科目。计提的少了补计提就可以了。 答
根据《企业会计准则第9号—职工薪酬》，第六条企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。 所以企业的福利费无需计提，在实际发生时直接计入相关成本费用就可以了。老师，看这条福利费是不是不用计提，可以直接入当期费用啊？ 问
你好； 要计提走应付职工薪酬； 说白了就是比如 6月发生了福利费； 你6月做费用科目 计提和支付 ； 做两笔 答
老师好，请问我们是一个小单位，合伙企业，平时都没有福利费，只在过节时适当发一些物品做福利，那我每月就不需要计提福利费了吧？如果不用计提的话可以在发生时自己计入管理费用-福利费，还是现做计提，再做发放的分录呢 问
如果每月都不需要计提福利费，可以在发生福利费用时直接计入管理费用-福利费科目。 依据《小企业会计准则》，小企业直接计入当期损益的职工福利费，应当于发生时根据实际发生额计入当期损益，即借记管理费用科目，贷记银行存款等科目。如果小企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金的处理与大企业一样，也可以通过应付职工薪酬科目核算。 答
老师，现在福利费还需要计提吗？还是实际发生时直接计费用呢？ 问
你好，实际发生的时候计提就可以。 答
企业还没有收到发票但是实际上发生了费用，暂估预提费用的分录怎么做？收到暂估的费用发票后又怎么样做分录？ 问
暂估预提费用的分录方式为：从现金/银行科目借方——预提费用科目贷方；如收到发票后，可做分录：从预提费用科目借方——应付账款或其它应收款科目贷方；从科目贷方——应付账款或其它应收款科目借方。 拓展知识：暂估预提费用是企业根据实际发生的费用，结合企业会计准则的规定，在准确确认费用原始凭证之前对可能发生的费用作出暂估，以预提的形式确认该笔费用的会计处理。 答
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