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代开的增值税怎么计提?
必须计提附加税费的。
有些地方在国税局预缴增值税的同时，就预缴了相应的附加税费；有些地方在预缴增值税后，在申报征收期向地税局申报缴纳相应的附加税费。不管哪种情况，都必须计算缴纳附加税费的。
因为这些附加税费是按照实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据计算征收的，既然缴纳了增值税，就必须计算缴纳相应的附加税费。
代开专用发票缴纳的增值税需要计提吗?
这部分税金不用计提，开票时直接交纳。
增值税已交，一般附加税也要同时交，如果交了附加税就补提附加税就可以了。
按发票记账分录：
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税(销项税额)
交税(扣税)分录
借：应交税费-应交增值税(销项税额)
贷：银行存款或库存现金
代开增值税专用发票怎么入账会计分录?
小规模纳税人到国税局申请代开增值税专票，会计分录是：
假设某小规模纳税人到国税局，申请代开一张含税价为103元，增值税金额为3元的增值税专票，并当场缴纳增值税款)
借：应收账款——A公司 103
贷：主营业务收入 100
贷：应交税费——应交增值税 3
借：应交税费——应交增值税 3
贷：银行存款 3
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