代开的增值税怎么计提

良老师1

职称：计算机高级

2023-02-24 12:42

增值税计提一般按照《中华人民共和国会计准则》的规定来进行：
（1）根据供应商的实际发票金额，按照增值税税率计算增值税应纳额；
（2）按照税收征收管理部门规定的增值税减免税或出口退税等，计算应交增值税的净额；
（3）依据增值税减免税制度，减免增值税；
（4）根据上述实际发生的情况，计算出应交税额，再扣除本期已缴税款，算出本期增值税计提额。

拓展知识：此外，实行增值税统一纳税也是使用增值税计提的一种方式，纳税人购买货物、购买劳务，均需支付一定的增值税税款，而其中增值税可根据相关规定适用一定比例的减免税政策。增值税统一纳税的税款计提须按照实际发生的增值税金额，及实际使用的减免税程序，以及销售货物的价款发生年度为凭证，进行月度总计提计算，根据实际发生的情况，计算出应交税额，算出本期增值税计提额。

应用案例：比如一家公司生产的商品，按照当地的税收政策，公司向政府购买原材料时，无需缴纳增值税，但生产出来的商品卖出去时，就需要收缴增值税。因此，在计提增值税的时候，公司需要根据购买原材料或者劳务的价款、增值税税率、增值税减免税制度等信息，计算出本期应交税额，以及本期实际已缴税款，最后到应提税款额，从而进行增值税计提。