收到国债利息收入是否确认递延所得税

收到国债利息收入是否确认递延所得税

答：国债利息根据税法规定是免税的，而会计对于这部分收益需要确认投资收益。两者产生的差异是永久性差异，不会随着时间的变化逐渐消失。因此，不会引起递延所得税资产增加。

收到利息时的会计分录如下：

借：银行存款

贷：短期投资-债卷投资

投资收益-(利息)

企业债券利息收入进行纳税调整时怎么调整?

1、根据企业所得税法第二十六条的规定，企业取得的国债利息收入，免征企业所得税。具体按以下规定执行：

1>.企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税。

2>.企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按本公告第一条第(二)项计算的国债利息收入，免征企业所得税。

2、《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》财税[2013]5号

一、对企业和个人取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税和个人所得税。

二、地方政府债券是指经国务院批准同意，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。

3、《财政部 国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》财税[2011]99号

一、对企业持有2011—2013年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。

二、中国铁路建设债券是指经国家发展改革委核准，以铁道部为发行和偿还主体的债券。

因此，企业取得上述债券利息收入(铁路建设债券利息收入×50%)纳税调整时，作为免税收入，做纳税调减。企业取得其他债券利息收入，应当缴纳企业所得税。