年末留抵进项税怎么做账?

年末留抵进项税怎么做账?

1、期末应交增值税科目借方余额则增值税期末有留抵，此金额不需要编制会计分录。

2、期末应交增值税科目贷方余额则公司本月需要交纳增值税并且需要编制会计分录

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷： 应交税费-未交增值税

3、下月初交纳增值税时分录

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款。

应交税费-未交增值税科目借方累计核算的本年交纳的增值税金额，贷方累计金额核算的是本年应交增值税金额，期末余额核算的尚未缴纳的增值税金额。

进项税额留抵如何做分录?

企业“应交税费”账户，“进项税额转出”专栏，记录企业购进的材料等用于非应税项目、发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。贷：原已抵扣的进项税额应故不能抵扣项目。

借：应交税费-应交增值税

贷：应交税费-进项税额转出

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