过期抵扣分录怎么做?

某税务师到甲企业进行税务代理审查，甲企业财务人员提出如下问题：
40、（2）2024年5月31日进行存货盘点过程中，发现上月购入的材料盘亏10吨，每吨购入成本为1 200元（不含增值税，购入时取得增值税专用发票）。经查属于管理不善所导致，应由责任人赔偿5 000元。企业应当如何进行会计和税务处理。
(2)企业因保管不善造成原材料的毁损， 增值税的进项税额不得抵扣，所以要将已抵扣的增值税进项税额转出，确认为资产 损失。同时，减除责任人赔偿后，在计算企业所得税时以专项申报的方式进行税前扣除。


会计处理为：


借：待处理财产损溢 13 560


贷：原材料 12 000


应交税费一应交增值税（进项税额转出）1 560


批准后：


借：管理费用 8 560


其他应收款 5 000


贷：待处理财产损溢 13 560


答： 借：待处理财产损溢13560 贷：原材料12000 应交税费-应交增值税（进项税额转出）1560 借：其他应收款5000 管理费用8560 贷：待处理财产损溢13560
暂无解析说明

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真正的勤奋，是带着思考的行动；真正的好学，是永葆好奇的心灵。

选项AB，可以扣除已缴纳的消费税；
选项C，委托加工收回的高档香水用于生产高档化妆品可以扣除之前缴纳的消费税，而普通护肤护发产品不属于应税消费品，因此不可以扣除已纳消费税；


选项D，纳税人用外购或委托加工的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时，一律不得扣除外购或委托加工珠宝、玉石的已纳税款，本题中，用委托加工的已税玉石用于生产金银镶嵌首饰不得扣除之前缴纳的消费税。


故选AB。

勤奋如磨刀之石，虽历风雨，然刃更锋利，志更坚定。