一般纳税人进项税额转出怎么申报

一般纳税人进项税额转出怎么申报

在《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第20栏“红字专用发票通知单注明的进项税额”中，填报本期需转出的进项税额，也就是当月认证进项中需转出的部分。之后数据会自动同步至增值税申报主表，无需手动填写主表。

分情况处理

同一月份转出：当月销项税额等于原认证进项税额加上本月转出税额，剩余转出税额可结转至下月销项。

跨月转出：当月销项税额需加上本月转出税额，新增进项税额可在本月或下月补缴。

企业所得税调整

如果转出税额影响了成本费用，例如出现非正常损失，那么在企业所得税汇算清缴时，要通过《纳税调整项目明细表》调增应纳税所得额。

进项税额转出是什么？

进项税额转出是记录企业购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失及其他原因时，不应从销项税额中抵扣，而应按规定转出的进项税额。

根据规定，进项税额不得从销项税额中抵扣的情况包括：购进固定资产；用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；用于免税项目的购进货物或者应税劳务；用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；非正常损失的购进货物；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

发生上述情况，但企业购进货物或应税劳务已发生抵扣进项税额的，则应将该项购进货物或应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。无法准确确定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。

一般纳税人进项税额转出怎么申报？通过上文内容的学习，关于一般纳税人企业增值税进项税额转出申报的处理，大家应该知道是可以通过红字专用发票来处理的，并且还需要根据具体的情况来处理，这点在上文中都有提及的。因此如果学员们读完之后对此内容还有什么其他的问题需要咨询，小编老师欢迎你们来本网站上找会计老师进行提问，在这里会有很多专业的会计老师在线为你们解答的。