期末进项税额和销项税额结转会计分录

期末进项税额和销项税额结转会计分录

结转进项税额会计分录

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-进项税额

结转销项税额的会计分录

借:应交税费-应交增值税税-销项税额

贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

结转应缴纳增值税额会计分录

借:应交税费-未交增值税

贷: 应交税费-应交增值税-转出未交增值税

计算结转应缴纳增值税,当期销项税额比当期进项税额大,计算结果为正数,当期需要缴纳增值税税款;相反,当期进项税额比当期销项税额大,计算结果为负数,形成留抵税额待下期留抵,当期不用缴纳税款.

我们来看一个例子.假如你是一般纳税人,你花1元钱买商品并且取得了增值税专用发票的话,除了商品1元的价款还要支付0.13元的税款.当你把1元的商品以1.2元卖出的时候,你要向购买方收取1.2*1.13=1.356元货款,包括了0.156的税款.实际你应交的纳税额是0.156-0.13=0.026元.0.13元就是进项税,0.156元就是销项税.如果销项税是0.13,进项税是0.156,则形成0.026的留抵税额.这个留抵税额可以到下期再进行抵扣.

进项税和销项税需要结转吗?

月度终了时,进项税和销项税需要据情况进行结转的.增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交税费-应交增值税(转出未交增值税)"明细科目核算增值税.

当一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产时,,借记"应交税费-应交增值(待认证进项税额)".待用途认证后才能进项抵扣,从"待认证进项税额"结转至"进项税额".

当一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产时,收取的增值税额,贷记"应交税费-应交增值税(销项税额)".

月末,一般纳税人当期销项税额大于当期进项税额时,产生的月终应交未交的增值税,通过"转出未交增值税"进行结转.

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交增值税-未交增值税

当般纳税人当期销项税额小于当期进项税额时,产生的月终多负担的增值税,按照现行增值税政策,除满足条件可执行增量留抵税额退税政策的,均不得退回多负担增值税.故,当期进项税额大于当期销项税额,而产生的月终多负担的增值税,不需要通过"转出多交增值税"进行核算.

上述内容信息,就是我们关于期末进项税额和销项税额结转会计分录的相关介绍.在符合条件的情况之下,在期末的时候,我们进项税额和销项税额也是需要进行结转的.如果还不了解进项税额和销项税额结转条件的话,可以参考上文第二部分.