所得税汇算清缴的相关分录如何做

所得税汇算清缴的相关分录如何做

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

5.重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

个税年度汇算清缴计算公式是什么?

综合所得年度应纳个人所得税=(综合所得减专项扣除-6万元-专项附加扣除-依法确定的其他扣除)*税率-年度速算扣除数.

个人综合所得=工资薪金所得+(劳务报酬所得加特许权使用费)*80%+稿酬所得*80%*70%.

年应补缴或退税税额=年度应纳个人所得税-年中综合所得已申报预缴的税款.

所得税汇算清缴的相关分录如何做?以上内容就是本期小编老师产生的额相关资料,学员们都知道企业的所得税在汇算清缴中,如果需要调整的话通常指的就是所得税补缴的,相关的会计分录在上文中都有详细介绍,想要学习更多相关的会计知识,小编老师倒是建议你们可以来本网站上进行学习.