去年计提企业所得税,分录写错了,怎么办

去年计提企业所得税,分录写错了,怎么办

去年会计分录此二项有误不影响利润,只不过税金申报产生税项账面和报表不相符,产生了一多一少.现实说,在所得税汇算清缴会出现以下调整分录.

假设金额

借:应交税费-应交企业所得税200

借:税金及附加-城市维护建设税150

贷:税金及附加税加-合同印花税200

贷:税金及附加-地方教育附加150

借:以前年度损益调整350

贷:利润分配-未分配利润350

借:利润分配-未分配利润350

贷:以前年度损益调整350

补发去年工资会计分录如何做?

1、企业去年没有计提工资时:

借:以前年度损益调整

贷:应付职工薪酬--应付职工工资

支付工资时:

借:应付职工薪酬--应付职工工资

贷:银行存款

结转以前年度损益调整时:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

2、企业去年已计提工资时:

借:应付职工薪酬--应付职工工资

贷:银行存款

企业去年未计提,今年补发工资时,应当通过"以前年度损益调整"科目进行核算,再通过"应付职工薪酬"科目进行支付核算,最后通过"利润分配--未分配利润"科目进行结转.企业去年已进行工资计提的,则通过"应付职工薪酬"科目进行支付核算.

去年计提企业所得税,分录写错了,怎么办?以上内容就是本期小编老师讲解的资料,相信你们都知道去年计提企业所得税的分录写错了,那么大家应该都知道可以计入利润分配科目处理的,如果学员们对此上文讲解的会计分录有什么问题,都是可以来这里咨询,这里有专业的会计老师会指导你们学习的.