跨年暂估成本如何冲销

跨年暂估成本如何冲销

财务处理程序上应该冲减暂估成本,然后按照实际成本入账,但入账的时候要考虑差异是不是很大,差异原因是什么;如果是重大差异而且属于计算错误或当时的估计不充分、不准确应该属于会计差错更正调整期初数,如果差异不大或差异原因是因为今年新掌握的信息、新发生的情况引起,不属于差错更正调整当期成本.

去年做的时候肯定是

借:存货

贷:应付款暂估

借:成本

贷:存货

那么今年发现多了,最好是全额冲回

借:成本 红字

贷 应付款暂估 红字

然后在把正确的入进去.

借:成本

贷: 应付账款

一般来说,跨年了的话,成本要用以前年度损益调整科目来做.但是如果年检都做了,未分配利润就别去动了.金额要是不大的话,就放在今年的损益里面核算好了,这样所得税也方便点.管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生各项产经营生产活动而发生的各种费用,包括但不仅限于:企业董事会和行政管理部门在企业日常的各项经营管理中发生的,或者应当由企业统一负担的公司经费、劳动保险费、工会经费、待业保险费、业务招待费、办公费、差旅费、咨询费、诉讼费、绿化费、福利费等.

企业暂估成本怎么确定?

在月末,企业应该合理估计入库成本,可以根据合同协议价格、当月或者近期同类商品的成本等暂估入账.而因为未取得增值税专用发票的,还不能申报抵扣增值税进项税额,因此,暂估金额是按照不含税价格口径暂估.

发票与材料同时到(发票已到材料未到)

借:材料采购(实际成本)

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款(应付账款、应付票据)

同时:借:库存商品(计划成本)

材料成本差异(实际成本大于计划成本)

贷:材料采购(实际成本)

或:借:库存商品(计划成本)

贷:材料采购(实际成本)

材料成本差异(实际成本小于计划成本)

材料已到,月末发票账单未到

借:库存商品

贷:应付账款-暂估应付账款

注:下月初,作相反的会计分录予以冲回:

借:应付账款--暂估应付账款

贷:库存商品

跨年暂估成本如何冲销.实务操作中按照上文进行处理,需要按照实际成本入账,主要还是看实际情况,大家掌握好一切实务问题均可迎刃而解.大家不要记错了,要注意的是你实务中有任何问题都可以咨询本网站的老师,千万不要因为不了解正确处理方法而做出错误操作!