红冲发票怎么做账?

红冲发票怎么做账?

冲红发票就是表示以前期间开具的发票有误(当期有误发票直接作废即可),需要取消或者更正,因此在账务上同样需要将已经记录的账务进行取消或者更正.接下来我们通过举例来进行说明.

例如以前期间已开具发票100万元,税率13%,已经进行了以下账务处理:

借:应收账款 113万

贷:主营业务收入 100万

应交税费-增值税 13万

同时结转的成本假设为90万元,已经进行了以下账务处理:

借:主营业务成本 90万

贷:库存商品 90万

本期发现上述发票有误,需要作废,已经开具了红字发票,那么需要将账务记录红字冲回,做以下账务处理:

借:应收账款 -113万

贷:主营业务收入 -100万

应交税费-增值税 -13万

同时,千万不要忘记将成本结转的账务记录也要同步红字冲回,做以下账务处理:

借:主营业务成本 -90万

贷:库存商品 -90万

如果公司按正确的业务重新开具了发票,根据新发票内容与金额重新做上述第2步分录,按照应结转的成本做上述第3步的会计分录就可以了.

发票红冲和作废有什么区别?

1.发票作废适用于销货退回、开票有误、应税服务中止的情形,当企业收到退回的发票联、抵扣联,且时间未超过销售方开票当月的,销售方未抄税且未记账,购买方未认证:或认证结果为"纳税人识别号认证不符""增值税专用发票代码、号码认证不符" 的,可以进行发票作废,重新开具.

2.红冲适用于不符合发票作废条件的,或发生销货部分退回及发生销售折让的情形.

如使用在线系统开具的发票,发生错误开具、发票损毁或打印不成功等情形时,需要对已开具的发票(包括填用票、开具的红字发票、补录票的红冲票)进行作废操作,必须在本月作废.本系统只允许对本月开具的尚未记帐的发票做出作废处理.通过"发票开具"-"发票作废"进行发票作废操作.

如需对已开具的在线发票(包括填用票、开具的红字发票、补录票的红冲票)作废的,可通过菜单中"发票开具"-"红字发票开具"进行冲红操作.

以上就是小编对"红冲发票怎么做账"等相关问题的解答,需要注意的是发票红冲和作废都是开票失误的处理方式,但有所区别.本文介绍了发票红冲与作废的概念,并且通过举例的方式详细为大家解释了发票红冲的做账方法,相信大家已经很清楚了.