​本期留抵税额还可以在下月抵扣吗?

2021-06-03 07:27 来源:会计学堂
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如果我们一般纳税人当期的进项大于我们销项的话,必然会产生留抵税金.除此之外,我们一般纳税人企业会有许多库存商品存在,这也属于一种正常现象.那本期留抵税额还可以在下月抵扣吗?只要确定本期没有销项税了的话,那么留抵税额可以在下月抵扣.

本期留抵税额还可以在下月抵扣吗?

按照国税发[2003]17号国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知,

一、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额.

二、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额.

也就是说,在认证的当月进行进项税额抵扣的账务处理,当月进项税额大于当月销项税额不足抵扣部分作为留抵税额放到下一个纳税期进行抵扣,如果下一期仍不能抵扣完,可以一直往下期结转,可以一直到企业注销.

本期留抵税额还可以在下月抵扣吗?

本月有留抵增值税如何结转做会计分录?

增值税一般纳税人期末留抵税额是在该时点按照规定允许从销项税额中抵扣,但不足以抵扣,结转下期继续抵扣的税额,其本质是增值税进项税额.因此,留抵税额退还的实质就是退还进项税额.

由此,在后期会导致进项税额减少下,缺乏增值税进项税额抵扣,产生应纳税额.但需要注意,如果从先进先抵的角度去理解,那么最先缴纳的退还税额等额部分,实质就是对退还税额的进项税额返还部分.比如,留抵税额退还100元,后期缴纳100元,这个缴纳的100元,本质上就是退还100元的归返.

因此,在留抵税额退还之后,后期又全部返还的情形下,纳税人得到了资金流的利益,但没有得到增值税的实质性减少,是一种资金的暂时性差异.

因此,对于本月有留抵增值税结转,则这样做分录:

1.减免税额确认抵扣

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-应交税额(减免税额)

2.结转应交增值税

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

结转完毕后,应交增值税费-应交增值税二级科目余额为

应交税费-未交增值税 为下月应交增值税额.

以上整理的资料内容,就是我们针对"本期留抵税额还可以在下月抵扣吗?"这一问题的全部解答.本期留抵税额是否可以在下个月进行抵扣,首先我们要确认本期没有销项税了,然后才能确认抵扣问题.我们在考虑进项税额抵扣问题的时候,千万不要忘记发票认证.

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