调整上一年度社保怎么做账?

调整上一年度社保怎么做账?

社保费率调整出现退款,意味着以前会计期间社保费交多了,相应期间企业计入成本费用的劳动保险费用多计,代扣代缴职工承担养老金也多计.如果跨年度,企业多计部分作为以前年度损益调整处理,职工多交的,作为其他应付款处理.

按降低的比例,分别计算企业多交、职工多交金额.借记银行存款,贷记:以前年度损益调整,其他应付款等科目.

以前年度损益调整账务怎么处理?

以前年度损益调整的主要账务处理:

(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录.

(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录.

(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目.本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录.

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